Уплачивать законно установленные налоги использовать налоговые льготы

ЕГЭ. Экономика. Тема 22. Налоги

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.

Функции налогов

• Фискальная — формируют государственный бюджет
• Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
• Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
• Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).

Из Уголовного кодекса РФ.

Предусмотрена ответственность гражданина за уклонение от уплаты налога (ст. 198) и организации за уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199).

ГИА по обществознанию

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству.

• прибыль;
• доходы;
• стоимость определенных товаров;
• стоимость, добавленная обработкой;
• имущество;
• передача собственности (дарение, продажа, наследование);
• операции с ценными бумагами;
• отдельные виды деятельности.

Налогоплательщики:

• физические лица — работники, непосредственно своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;
• юридические лица — хозяйствующие субъекты.

Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц. 1

• подоходный налог с населения
• налог на прибыль с фирм;
• на имущество;
• на недвижимость;
• на дарение;
• на наследство;
• на финансовые операции. 2

Косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт). 3

• акцизные сборы;
• налог с продаж;
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• таможенные пошлины;
• налог на экспорт. 4

Можно выделить три системы налогообложения.

• пропорциональный налог — сумма налога пропорциональ­на доходам работ­ников;
• регрессивный налог — налог тем выше, чем ниже доход;
• прогрессивный налог — налог тем выше, чем выше доход

Принципы налогообложения — это правила, которыми следует руководствоваться при построении налоговой системы. Основные принципы налогообложения:

• Принцип справедливости — равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.
• Принцип определенности и точности налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.
• Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.
• Принцип экономичности (эффективности) — необходимость соблюдения условий, при которых: разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.
• Принцип обязательности — неизбежность осуществления платежа.

• фискальная — обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.д.;
• распределительная — перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе;
• стимулирующая (антиинфляционная) — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения;
• социально-воспитательная — сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;
• конкретно-учетная — осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций. 5

Уровни налогов

Совокупность налогов в Российской федерации

Федеральные — устанавливаются Налоговым кодексом РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ, поступают в федеральный (государственный) бюджет.

• Налог на добавленную стоимость (НДС).
• Акцизы.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог.
• Налог на прибыль организаций.
• Таможенные пошлины.
• Налог на добычу полезных ископаемых.
• Единый социальный налог.
• Налог на покупку валюты и др.
• Государственные пошлины.

Региональные — устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законодательными актами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории субъектов РФ, поступают в региональные бюджеты (субъектов РФ).

• Налог на имущество предприятий.
• Транспортный налог.
• Платежи за пользование природными ресурсами.
• Лесной налог.
• Плата за воду и др.

Местные — устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, поступают в местный бюджет.

• Земельный налог:
• Курортный налог.
• Налог на рекламу.
• Налог на имущество физических лиц.
• Налог на содержание жилого фонда и др. 6

Налоги, уплачиваемые гражданами

• подоходный налог,
• налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения,
• местный налог — налог на имущество

Сборы с граждан

• сбор с владельцев собак,
• лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями,
• курортный сбор,
• сбор за выдачу ордера и др.

Налоги, уплачиваемые предприятиями

Федеральные налоги

• налог на добавленную стоимость;
• акцизы на отдельные группы и виды товаров;
• налог на прибыль;
• биржевой налог;
• налог на опера­ции с ценными бумагами;
• таможенная пошлина;
• отчисления на воспроизвод­ство минерально-сырьевой базы;
• платежи за пользование природными ресур­сами и др.);

• налог на имущество предприятий;
• лесной доход;
• плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
• сбор на нужды образовательных учреждений;

Местные налоги

• земельный налог;
• налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
• целевые сборы с предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, благоустройство территорий и др.

Общие налоги

• земельный налог;
• налог с владельцев транспортных средств, зачисляемый в дорожные фонды;
• местные налоги, устанавливаемые по решению органов местного самоуправления (налог на рекламу, налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров и др.). 7

Налоги и сборы

Налоги -обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер (например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

• Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
• Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
• Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
• Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.

Права налогоплательщика

• получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
• использовать налоговые льготы при наличии оснований
• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
• требовать соблюдения налоговой тайны и др.

Обязанности налогоплательщика

• уплачивать законно установленные налоги
• предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
• предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
• В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др. 8

Обязан ли я платить налог на имущество, если в Федеральном законе от 29.

07.2018 г. №232 гласит: Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица

1. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

Александр Евгеньевич, Единый налоговый платеж физического лица — эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

На сколько видно из закона, это одна из форм оплаты. Она сходна по сути, как абонентская плата за телефон и интернет (кинули деньги на счет и в нужный момент их списали). Создана для дополнительного «удобства» и принудительного характера не несет. У вас выбор, как оплачивать данные налоги, хочешь с ЕНПФ или по квитанции.

По возможности оставьте отзыв.

В законе написано, что добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации! А если я не хочу платить.

Люди отказываются платить налоги после одного видеоролика

Юрист докопался, как можно отказаться от уплаты имущественных налогов. Но это оказалось ошибкой.

По сети второй день гуляет видеоролик, в котором юрист рассказывает об отмене имущественных налогов для граждан — транспортного, имущественного и земельного. Сразу скажем, автор ролика уже признал, что погорячился и видеоролик на своем канале в Youtube удалил, заменив другим. Но люди продолжают смотреть копии, разошедшиеся по соцсетям.

Вот что было в первоначальном ролике.

Сказки об отмене всех налогов самим же Налоговым кодексом народу уже наскучили и тут вот новый поворот. Весь сыр-бор разгорелся из-за статьи 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица». Там обнаружились слова о добровольной уплате этого платежа, поэтому был сделан вывод, что имущественные налоги можно не платить. Вывод, конечно, ошибочный, что и было признано автором видеоролика спустя время.

Однако, судя по комментариям к ролику, народ готов воспользоваться любой непроверенной информацией, чтобы только не платить налоги. В ход идут и рассказы о том, что налоги отменены Налоговым кодексом и даже что ФНС является нерезидентом РФ и зарегистрирована в Министерстве труда США. Рядовым сотрудникам ФНС в претензионной форме поступают вопросы, что они думают о ролике и как им не стыдно драть с народа деньги.

«С 1 января 2020 года три налога добровольные»: россиян обрадовали, что можно не платить

«С января 2020 года три налога стали добровольными» — многочисленные публикации в Сети об отмене налогов взбудоражили россиян. Радостная весть распространяется со скоростью лесного пожара в мессенджерах и пабликах, утверждается, что все, что россияне заплатили раньше в качестве налогов — с них «содрали» незаконно. Информагентство дает разъяснения на вопрос, на основании какого закона, гражданам отменили налог, и самое главное — «Правда это или очередной фейк в Сети?».

Поводом для «шумихи» стал видеоролик в интернете, автор которого, представившись юристом, сообщил сенсационную новость: согласно новой статье 45.1, введенной с 2019 года в Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ для россиян отменены налоги — транспортный, имущественный и земельный.

Автор ролика быстро одумался, признал, что погорячился и удалил его со своего канала, однако копии видео уже разлетелись по соцсетям и вызвали настоящий ажиотаж.

Между тем, статья 45.1 действительно появилась в федеральном законе, но речь в ней идет лишь о едином налоговом платеже. Этот платеж и в самом деле добровольный, но о добровольной уплате налогов речи не идёт.

Как сообщили в Федеральной налоговой службе, единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджет РФ на соответствующий счёт Федерального казначейства. То есть ряд налогов, которые граждане обязаны платить, можно вносить авансом, к примеру, на случай, если потом будет сложно разом внести большую сумму. Позднее средства с этого специального счета автоматически спишутся в уплату налогов. Новый инструмент, поясняют налоговики, нужен для того, чтобы не возникало задолженности.

С января 2020 года возможности единого налогового платежа расширили. И теперь, наряду с налогом на имущество, землю и транспорт вносить на спецсчет можно денежные средства в качестве подоходного налога. Вот пример. Известно, что налоги с зарплаты вносит работодатель, но в ряде других случаев человек сам обязан заплатить подоходный налог. Это, в частности, продажа квартиры или сдача в аренду жилья.

Сумма налога может оказаться немаленькой, и к моменту оплаты, а это может быть и через год, «утечет» из кошелька. Поэтому россиянам предлагают вносить деньги заранее — авансом, разом или частями, чтобы потом рассчитаться по своим обязательствам было проще.

Если денег на специальном счете не хватит, налоговики попросят внести недостающую часть, если будет излишек — он пойдет на уплату налогов в следующем году.

Таким образом, вся добровольность налогов сводится только к выбору способа уплаты — платить можно единым платежом и заранее.

В налоговой напоминают: «Обязанность по уплате законно установленных налогов закреплена в Конституции Российской Федерации и в равной мере относится ко всем без исключения гражданам России».

Права и обязанности налогоплательщиков

Содержание статьи:

Налог – это обязательный платеж, взимаемый с граждан в пользу государства.

Налоги выполняют следующие функции:

— фискальную (накопление денег в казне государства)

— распределительную (перераспределение доходов между разными слоями населения)

— регулирующую (с помощью налогов возможно влиять на рост экономики, к примеру)

Налоги бывают местные, региональные (платятся в «кошелек» субъекта федерации, например, в «кошелек» Краснодарского края или Ростовской области) и федеральные (платятся в общероссийский «кошелек»).

Еще налоги бывают прямые и косвенные. Прямыми налогами облагается доход или собственность гражданина. Примеры: налог на прибыль (у бизнесменов), подоходный (у наемных рабочих), налог на землю, на транспортное средство, на квартиру.

Косвенные налоги, как привило, входят в цену товара или услуги. Примеры: акцизы, НДС, налог с продаж, пошлины.

(Подробнее о налогах с экономической точки зрения читайте в нашей статье «Налоги»)

Налоговый кодекс

Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.

Был принят:

1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу

1 января 1999 г.

2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.

Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.

Так, с 1 января 2003 года введены поправки:

• введён транспортный налог
• упрощённая система налогообложения

На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.

Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.

Основные направления налоговой политики в РФ

• создание эффективной и стабильной налоговой системы
• обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
• поддержка инвестиций
• повышение предпринимательской активности
• сокращение теневой экономики
• поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
• упрощение налогового администрирования

Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

В соответствии со статьей 137 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик или налоговый агент имеет право на обжалование:

• ненормативных актов налоговых органов;
• действий должностных лиц налоговых органов;
• бездействия должностных лиц налоговых органов. Например, могут быть обжалованы следующие ненормативные
• акты налоговых органов:
• решения о доначислении налога и пени;
• решения налогового органа об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога;
• решения о приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщика;
• решения об аресте имущества налогоплательщика;
• акт о совершении лицом, не являющимся налогоплательщиком или налоговым агентом, нарушений законодательства о налогах и сборах; решения, принятые вышестоящими налоговыми органами по итогам рассмотрения жалоб.

(по Налоговому кодексу.)

• Получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;
• получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
• использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований;
• получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом;
• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
• не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам;
• обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
• требовать соблюдения налоговой тайны.

Принципы налогообложения в РФ

«О бухгалтерском учёте», 1996 г.:

представлять в налоговые органы по месту учета в строго установленные сроки дополнительные сведения, связанные с их деятельностью:

• об открытии или закрытии счетов (в десятидневный срок);
• обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (не позднее месяца со дня начала такого участия);
• обо всех обособленных подразделениях (филиалах и представительствах), созданных на территории Российской Федерации (не позднее месяца);
• об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации (не позднее трех дней со дня принятия такого решения);
• об изменении своего места нахождения или места жительства (не позднее десяти дней).

Признаки налогов

• безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
• обязательность
• индивидуальность
• направленность в госбюджет

Конституция РФ, статья 57

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна

ЕГЭ. Обществознание. Теория по кодификатору. Право. 5.19. Права и обязанности налогоплательщика

Налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, обязанное платить налоги с доходов и имущества государству.

«Налоговый кодекс» был принят в РФ в 1998 году.

Права и обязанности налогоплательщика, о которых чаще всего идёт речь в вопросах на ЕГЭ

(по Налоговому кодексу РФ).

1. Принцип всеобщности налогообложения — каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
2. Принцип равенства налогообложения — предполагается равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом.
3. Принцип справедливости — учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать налог при обязательности каждого участвовать в финансировании расходов государства.
4. Принцип соразмерности, или экономической сбалансированности, — учитывается сбалансированность интересов налогоплательщика и казны государства.
5. Принцип отрицания обратной силы закона — законы, изменяющие размеры налоговых платежей, не распространяются на отношения, возникшие до их принятия.
6. Принцип однократности налогообложения — один и тот же объект может облагаться налогом одного вида и только один раз за определенный законом период налогообложения.
7. Принцип льготности налогообложения — налоговые законы должны иметь правовые нормы, устанавливающие для отдельных и (или) определенных групп налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц льготы по налогам, облегчающие налоговое бремя.
8. Принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства — каждый из участников налоговых правоотношений имеет право на защиту своих законных прав и интересов в установленном законом порядке.
9. Принцип недискриминационности — налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться по-разному исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных различий между налогоплательщиками.
10. Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики. Не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или денежных средств.
11. Принцип единства системы налогов и сборов.

Обязанности налогоплательщика

• уплачивать законно установленные налоги;
• встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;
• вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
• представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность;
• представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
• в течение четырех летобеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.
• Налогоплательщик должен предоставлять в определенные законодательством сроки необходимую информацию в налоговые органы. В данном случае речь идет об информации, касающейся произошедших изменений, например:

— о смене лица, которое может без доверенности представлять интересы юр. лица;

— о смене места жительства или нахождения;

— о начале процедуры банкротства;

— о принятии решения о ликвидации или реорганизации юридического лица;

— о создаваемых на территории РФ филиалах и обособленных подразделениях и др.

Права налогоплательщика

• получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;
• получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
• использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований;
• получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом;
• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
• не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам;
• обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
• требоватьсоблюдения налоговой тайны.

Источники налогового права в РФ.

Конституция РФ. Статья 57.

• Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
• Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Налоговый кодекс РФ принят в 1998 году, вступил в силу с 1 января 1999г.
Федеральные законы:

• «Об основах налоговой системы в РФ», 1991 г.
• «О подоходном налоге с физических лиц», 1991 г.
• «О налоге на прибыль предприятий и организаций», 1991 г.
• «О налоге на добавленную стоимость», 1991 г. и др.

Способы защиты прав налогоплательщиков.

• Обращение к Президенту— могут быть обжалованы любые действия (бездействия) контролирующих органов в финансовой сфере. В частности, решения Федеральной службы по экономическим и налоговым поступлениям, Федеральной службы по финансовым рынкам, функционирующей под руководством Правительства.
• Административный — обращение за защитой и восстановлением нарушенного права к вышестоящему органу власти по отношению к органу, принявшему решение или выполнившему действие.
• Судебный— право на обжалование имеет каждый гражданин, считающий, что нарушены его права и свободы, на него возложена какая-либо обязанность, или он незаконно привлечен к какой-либо ответственности, или созданы препятствия для осуществления его прав и свобод (Конституционный Суд, прокуратура).
• Самозащита — налогоплательщик имеет право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц.

Налоги и сборы

Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

• Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
• Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
• Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
• Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Виды налогов

По уровню взимания

• Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
• налог на прибыль
• налог на добавленную стоимость
• акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
• доходы от капитала
• подоходный налог ( он единый – 13 %)
• взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
• госпошлина
• лесной налог
• водный налог и др.

• Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
• налог на имущество организаций
• дорожный налог
• транспортный налог
• налог с продаж и др.

• Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
• налог на имущество физических лиц
• земельный налог
• налог на рекламу
• налог на наследование
• на дарение и др.

По виду объектов налогообложения

• Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
• Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)

По размеру налоговой ставки

• Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
• Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
• Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)

По виду целевого использования

• Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
• Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.

Какие права и обязанности имеют налогоплательщики?

Права и обязанности налогоплательщиков изложены в Налоговом кодексе РФ в статье 21 и 23.

Основные права налогоплательщиков (кратко) следующие:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

3) использовать налоговые льготы

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

7) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки, решений налоговых органов, налоговых уведомлений и требований об уплате налогов

10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов

12) обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки

Основные обязанности налогоплательщиков (кратко):

1) уплачивать законно установленные налоги

2) встать на учет в налоговых органах

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

4) представлять налоговые декларации

5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций

6) представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

10) налогоплательщики — физические лица по налогам обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Обязанности налогоплательщиков по закону

Структура налоговых правоотношений.

Субъекты налоговых правоотношений (их участники).

• налогоплательщики (юридические и физические лица).
• налоговые агенты (организации — государственные налоговые инспекции и физические лица — налоговые представители).
• Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения.
• Государственный таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения.
• Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления администраций краев, областей, городов федерального значения, автономной области, автономных округов, районов и городов, иные уполномоченные органы.

Объекты налоговых правоотношений:

• недвижимое имущество;
• движимое имущество (материальные и нематериальные объекты).

Содержание налоговых правоотношений —субъективные права и субъективные обязанности их участников.

Обязанности налогоплательщиков (по Налоговому кодексу.)

• Уплачивать законно установленные налоги;
• встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;
• вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
• представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность;
• представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
• в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.

Права налогоплательщиков

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.

Права налогоплательщика

• получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
• использовать налоговые льготы при наличии оснований
• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
• требовать соблюдения налоговой тайны и др.

Обязанности налогоплательщика

• уплачивать законно установленные налоги
• предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
• предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
• В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.

Запомните

Три права налогоплательщиков:

1) получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов

3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

Три обязанности налогоплательщиков:

1) уплачивать законно установленные налоги

2) встать на учет в налоговых органах

3) представлять налоговые декларации

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна

Налогово право. Права и обязанности налогоплательщиков.

Налоговое право— отрасль права, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, возникающие между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами.

Налоговое право — совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налога путем императивного метода воздействия на соответствующих субъектов.

Что следует выучить по теме, чтобы сдать ЕГЭ?

В заданиях ЕГЭ встречается требование написать только три права или обязанности налогоплательщиков. Кроме того, существует план по теме «Права и обязанности налогоплательщиков». Следовательно, необходимо не просто знать, но хорошо запомнить, как минимум, три права налогоплательщика и три обязанности налогоплательщика. Самые легкие и одновременно важные следующие права и обязанности.

Три права налогоплательщиков:

1) получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

Три обязанности налогоплательщиков:

Источники

• http://obschestvoznanie-ege.ru/%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE-%D1%82%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%8F/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE-%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE-%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%B0-%D0%B8-%D0%BE%D0%B1%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8-%D0%BD%D0%B0/
• http://oege.nnewer.ru/oge/ekonomika/311_nalogi_uplachivaemye_grazhdanami.html
• http://www.9111.ru/questions/16712241/
• http://www.klerk.ru/buh/news/493998/
• http://eaomedia.ru/news/896987/
• http://obschestvoznanie-ege.ru/%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0-%D1%82%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%8F/%D0%B5%D0%B3%D1%8D-%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0-%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0-22-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/
• http://obschestvoznanie-ege.ru/%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE-%D1%82%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%8F/%D0%B5%D0%B3%D1%8D-%D0%BE%D0%B1%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D1%82%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%8F-%D0%BF%D0%BE-%D0%BA%D0%BE%D0%B4%D0%B8%D1%84%D0%B8%D0%BA-7/
• http://egevmeste.ru/prava-i-obyazannosti-nalogoplatel-schikov.html