Поощрительные и компенсационные выплаты

Ответы на вопросы по теме: "Поощрительные и компенсационные выплаты". Если вы не нашли ответ на свой вопрос или необходимо уточнить данные на 2020 год, то обратитесь к дежурному юристу.

Приложение. Примерный перечень стимулирующих, компенсационных, поощрительных и социальных выплат

Примерный перечень
стимулирующих, компенсационных, поощрительных и социальных выплат

1. Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки)

1.1. В Учреждении могут устанавливаться следующие стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки):

— за интенсивность труда;

— за высокое профессиональное мастерство;

— за звание по профессии;

— за выслугу лет и стаж непрерывной работы;

— иные доплаты стимулирующего характера;

— за высокие достижения в труде;

— за выполнение особо важной работы;

— за ученую степень;

— иные надбавки стимулирующего характера;

2. Компенсационные выплаты (доплаты и надбавки)

2.1. В Учреждении могут устанавливаться следующие компенсационные выплаты (доплаты и надбавки):

— за совмещение профессий и должностей;

— за расширение зоны обслуживания или увеличения объемов работ;

— за работу по графику с разделением дня на части;

— за работу в ночное время;

— ежемесячные выплаты матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком);

— за работу во вредных или опасных условиях труда и на тяжелых работах;

— за сверхурочную работу;

— за работу в выходные и праздничные дни;

— иные доплаты компенсационного характера;

3. Поощрительные выплаты

3.1. В Учреждении могут устанавливаться следующие поощрительные выплаты:

— поощрительные выплаты по итогам работы за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие, год);

— поощрительные выплаты к юбилейным датам и профессиональным праздникам;

— поощрительные выплаты за выполнение оформленных в установленном порядке особо срочных и ответственных работ и заданий.

— иные поощрительные выплаты.

4. Социальные выплаты

4.1. В Учреждении могут устанавливаться следующие социальные выплаты:

— материальная помощь работнику при предоставлении очередного ежегодного оплачиваемого отпуска;

— материальная помощь работнику, вступившему в брак;

— материальная помощь работнику, у которого родился ребенок;

— материальная помощь работнику в случае смерти члена его семьи (родитель, супруг, ребенок);

— материальная помощь работникам уходящим, на пенсию;

— материальная помощь в случае смерти работника;

— материальная помощь в случае тяжелого материального положения сотрудника в связи с утратой или повреждением имущества в результате стихийного бедствия и иных непредвиденных обстоятельств (пожар, квартирная кража, авария систем водоснабжения, отопления и других обстоятельств);

— иные социальные выплаты.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Приложение 6. Система выплат компенсационного и стимулирующего характера для работников организаций

Приложение 6
к Примерному положению
«Об оплате труда работников муниципальных
бюджетных общеобразовательных
организаций города Мценска»

Система выплат
компенсационного и стимулирующего характера для работников организаций

I. Общие положения

1. Настоящая система разработана в соответствии с нормами Трудового кодекса Российской Федерации.

2. Данная система устанавливает виды, условия и размеры компенсационных, стимулирующих выплат и премирования работников Организаций.

II. Выплаты компенсационного характера

3. Компенсационные выплаты осуществляются работникам Организаций, занятым на работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных условий.

4. Выплаты компенсационного характера устанавливаются к должностным окладам (тарифным ставкам) в процентах или абсолютных размерах.

5. Выплаты компенсационного характера, размеры и условия их осуществления устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Орловской области, города Мценска, содержащими нормы трудового права.

6. Конкретные виды и размеры выплат компенсационного характера работникам Организаций утверждаются Положением о компенсационных выплатах, утвержденным локальными нормативными актами работодателя с учетом мнения выборного профсоюзного или иного представительного органа работников Организаций.

7. Руководители организации проводят аттестацию рабочих мест по условиям труда в порядке, установленном трудовым законодательством.

8. К выплатам компенсационного характера относятся:

а) выплаты за работу с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда;

б) выплаты за работу в ночное время;

в) выплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни;

г) доплаты за совмещение профессий (должностей), сверхурочные работы, расширение зон обслуживания или увеличение объема выполняемых работ, выполнение работ за отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором.

III. Выплаты стимулирующего характера

9. К выплатам стимулирующего характера относятся:

— выплата за интенсивность и высокие результаты работы;

— выплата за качество выполняемых работ;

— премии и поощрительные выплаты.

10. Размер выплат стимулирующего характера работникам Организаций устанавливается к должностным окладам (тарифным ставкам) в процентах или абсолютных размерах.

11. Конкретные виды и размеры выплат стимулирующего характера работникам Организаций устанавливаются в соответствии с локальным актом о премировании и материальном стимулировании работников Организаций с учетом мнения выборного профсоюзного или иного представительного органа работников образования.

12. Выплаты стимулирующего характера работникам Организаций в соответствии с утвержденным Положением о премировании и материальном стимулировании работников Организации осуществляются по приказу руководителя Организации с учетом мнения выборного профсоюзного или иного представительного органа работников Организации в пределах бюджетных ассигнований на оплату труда работников.

13. Премирование работников Организации производится в целях повышения материальной заинтересованности в достижении высоких результатов в работе и высокого качества труда.

14. Премирование работников Организации осуществляется с учетом следующих показателей:

1) выполнение и перевыполнение плановых и нормативных показателей уставной деятельности Организации;

2) соблюдение регламентов, стандартов, требований к выполнению работ и оказанию услуг;

3) соблюдение установленных сроков выполнения работ, оказания услуг;

4) качественное предоставление платных услуг населению, отсутствие жалоб со стороны потребителей услуг;

5) качественная подготовка и проведение мероприятий, связанных с уставной деятельностью Организации;

Читайте так же:  Компенсационные выплаты инвалидам 1 группы

6) проявление инициативы, творчества и применение в работе современных форм и методов организации труда;

7) своевременность и полнота подготовки отчетности;

8) иные показатели, установленные в соответствии с коллективным договором или локальными нормативными актами Организации, принятыми с учетом мнения выборного профсоюзного или иного представительного органа работников Организации.

15. К иным выплатам стимулирующего характера относятся:

— выплаты в связи с юбилейными и праздничными датами;

— другие выплаты, предусмотренные коллективным договором.

16. Конкретные размеры премий и поощрительных выплат определяются работникам Организации в соответствии с Положением о премировании и материальном стимулировании работников Организации, утвержденным локальным нормативным актом Организации с учетом мнения выборного профсоюзного или иного представительного органа работников Организации, в пределах бюджетных ассигнований на оплату труда работников Организации.

17. Из фонда оплаты труда Организации работникам может быть оказана материальная помощь согласно Положению о предоставлении материальной помощи работникам и ее размерах, утвержденному локальным нормативным актом Организации и согласованному с выборным профсоюзным или иным представительным органом работников Организации.

18. Материальная помощь выделяется на основании приказа руководителя Организации с обязательным учетом мнения выборного профсоюзного органа работников Организации или иного представительного органа работников Организации.

>
Порядок формирования фонда оплаты труда работников организаций
Содержание
Решение Мценского городского Совета народных депутатов Орловской области от 19 декабря 2013 г. N 623-МПА «О примерном.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Статья 9. Стимулирующие и компенсационные выплаты

Статья 9 . Стимулирующие и компенсационные выплаты

К стимулирующим выплатам относятся премии, материальная помощь.

9.1. Премирование муниципальных служащих производится исходя из денежного содержания муниципального служащего по итогам службы за квартал, а также выполнение особо важных заданий, и не ограничивается максимальными размерами.

Премирование муниципального служащего производится по распоряжению руководителя соответствующего органа местного самоуправления города Ельца на основании представлений заместителями) руководителя органа местного самоуправления города Ельца, руководителей структурных подразделения органа местного самоуправления города Ельца согласно приложениям N 3, 4, 5, 6 к настоящему Положению.

При начислении премии учитывается выполнение конкретных мероприятий и заданий, предусмотренных в плане работы за отчетный период, по основным направлениям деятельности в соответствии с личным вкладом муниципального служащего.

Премия муниципальным служащим начисляется за фактически отработанное время, включая период нахождения в ежегодном оплачиваемом отпуске.

Выплата премии производится по итогам работы за квартал за следующие показатели премирования:

выполнение плана работ;

выполнение в срок заданий, поручений, входящих в пределы компетенции муниципального служащего, внесенных в протоколы оперативных совещаний руководителя органа местного самоуправления города Ельца, заместителей руководителя органа местного самоуправления города Ельца;

выполнение в срок задания руководителя структурного подразделения.

За некачественное выполнение должностных обязанностей, невыполнение показателей премирования руководитель органа местного самоуправления города Ельца вправе уменьшить размер премии или лишить муниципального служащего премии полностью.

В случае получения дисциплинарного взыскания размер премии у муниципального служащего уменьшается в зависимости от тяжести проступка:

замечание — до 15%;

увольнение — на 100%.

Средства на выплаты премий предусматриваются при утверждении фондов оплаты труда.

Основанием для премирования или его уменьшения является распоряжение руководителя соответствующего органа местного самоуправления города Ельца.

9.2. Материальная помощь предоставляется муниципальным служащим в течение календарного года в двукратном размере денежного содержания муниципального служащего.

Оказание материальной помощи вновь принятым муниципальным служащим производится пропорционально отработанному времени в текущем году из расчета 1/12 годового размера материальной помощи за каждый полный месяц муниципальной службы.

Материальная помощь выплачивается, как правило, к очередному отпуску или, по желанию муниципального служащего, по решению руководителя органа местного самоуправления, в иные сроки текущего года.

9.3. За счет средств экономии по фонду оплаты труда муниципальным служащим может быть оказана дополнительная материальная помощь в связи с юбилейными датами и в особых случаях (несчастье, смерть муниципального служащего, его родителей, детей, супруга(и), стихийные бедствия и др.). Дополнительная материальная помощь не включается в денежное содержание муниципального служащего.

9.4. Муниципальному служащему выплачивается компенсация за ограничения, связанные с прохождением муниципальной службы. Компенсация устанавливается в размере одного оклада денежного содержания с учетом надбавок и доплат и выплачивается по итогам года в случае, если муниципальный служащий отработал полный финансовый год на государственной или муниципальной службе.

9.5. Выплата материальной помощи и компенсации за ограничения, связанные с прохождением муниципальной службы, осуществляется в том числе и за время нахождения в ежегодном оплачиваемом отпуске и за период временной нетрудоспособности муниципального служащего.

>
Формирование фонда оплаты труда муниципальных служащих
Содержание
Положение «О муниципальной службе в городе Ельце» (утв. решением Елецкого городского Совета депутатов от 1 июня.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Поощрительные и компенсационные выплаты

. Зарплата — это вознаграждение, исчисленное, как правило, в денежном выражении, которое по трудовому договору работодатель выплачивает работнику за выполненную им работу, ее размер зависит от сложности и условий выполняемой р работы, профессионально деловых качеств работника, результатов его труда и хозяйственной деятельности предприятия (в 1. Закона Украины»Об оплате труда»раці»).

Структурно заработная плата состоит из трех частей: основная, дополнительная, а также другие поощрительные и компенсационные выплаты

Основная заработная плата — это вознаграждение за выполненную работу в соответствии с установленными нормами труда. Она устанавливается в виде тарифных ставок и сдельных расценок, а также должностных окладов

. Дополнительная заработная плата — это вознаграждение за труд сверх установленных норм за трудовые успехи, за изобретательность и за особые условия труда. Она содержит доплаты, надбавки, гарантийные и компенсационные выплаты, предусмотренные действующим м законодательством, а также премии, связанные с выполнением производственных заданий и функциий.

Читайте так же:  Перерасчет пенсии за службу в советской армии

Другие поощрительные и компенсационные выплаты.

К ним относятся выплаты в форме вознаграждений по итогам работы за год, премии по специальным системам и положениям, компенсационные и другие денежные и материальные выплаты, не предусмотренные действующим за аконодавством или выплачиваемые сверх установленных законодательством норм в силу в 91. КЗоТ Украиныи.

Закон Украины»Об оплате труда»предусматривает две сферы регулирования заработной платы: на государственном и договорном уровнях. Государство регулирует оплату труда работников предприятий всех форм собственности через в установления минимальной зарплаты, а также других государственных норм и гарантий, установления условий и размеров оплаты труда руководителей предприятий, основанных на государственной, коммунальной собственности, работников у предприятий, учреждений и организаций, финансируемых имеют дотацию из бюджета, регулирования фондов оплаты труда работников предприятий-монополистов, а также путем установления налогов на доходы пр ацивникипрацівників.

Видео (кликните для воспроизведения).

. Минимальная заработная плата — один из важных социальных стандартов, который применяется во всех государствах мира. Согласно ст. Из. Закона»Об оплате труда», минимальная зарплата — это законодательно установленный размер зарплаты за прос сту, неквалифицированный труд, ниже которого не может оплачиваться выполненная работником месячную, почасовую норму труда (объем работобсяг робіт).

В Украине заработная плата формируется на основе тарифной системы, элементами которой являются: тарифные сетки тарифные ставки, схемы должностных окладов; тарифно-квалификационные характеристики

Тарифная сетка — шкала (схема), с помощью которой осуществляется соотношение в оплате труда работников в зависимости от сложности работы и их квалификации, т.е. обеспечивается высокая оплата труда за стекла аднишу робот.

Тарифный разряд — это показатель степени сложности выполняемой работы и уровня квалификации работника. Тарифная ставка I разряда устанавливает размер оплаты труда простейшей работы: чем сложнее вид д работы, тем выше тарифный разряд. Тарифно-квалификационные справочники (ТКД) составляют систематизированные перечни работ и профессий, используемых на производствеві.

Под системой оплаты труда понимают способ исчисления размеров вознаграждения, надлежащего выплаты работникам в соответствии с затратами труда, а в некоторых случаях — к ее результатов. На предприятии системы оплаты ать труда устанавливаются в коллективном договоре. Перевод работников на другую систему оплаты — это изменение существенных условий труда, что требует предупреждения работников за два месяца. Практика выработала две основные системы, которые применяются и в»чистом»виде, и с различными модификациями, — почасовую и сдельную. При повременной системе размер заработной платы определяется в зависимости от продолжительности от трудов. Ован времени и квалификации работника. Сдельная система предусматривает определение заработка в зависимости от фактического выработки продукции надлежащего качестваналежної якості.

Повременная система может иметь следующие подвиды: почасовая, поденная, помесячная. Труд оплачивается за фактически отработанное время: часы, дни, месяц. При ежемесячной оплате размер оклада не зависит от количе сти рабочих дней в месяцці.

Сдельная система также имеет несколько разновидностей. Прямая сдельная — заработок исчисляется через умножения сдельной расценки на количество годной продукции. Косвенная сдельная применяется для вспомогательных х работников (например, ремонтников), размер зарплаты зависит от результатов труда работников основного производства, обслуживающих вспомогательные работники сдельно-прогрессивная — оплата продукц ию в пределах нормы — проводится с неизменными расценкам, а за продукцию сверх нормы — по прогрессивно растущими расценкамами.

Сдельная система может быть индивидуальной или коллективной, в зависимости от способа организации труда. Индивидуальная применяется на производственном участке, где обеспечено четкий учет труда отдельных ра икив. Коллективная сдельная устанавливается по общим результатам труда бригады. При этом заработок распределяется с применением коэффициента трудового участия (КТУ). Предприятия принимают локальные п оложення о. КТУ, устанавливают конкретные показатели, порядок исчисления заработка. Принимается во внимание и квалификация работника. Размер заработной платы не может быть ниже установленного размера мини минимальной зарплатныйплатні.

Применяется и такая система, как аккордная оплата труда — вознаграждение за выполнение комплекса работ (объект строительства). Окончательный расчет производится по аккордному наряду после принятия всего обся ягу работ, о чем составляется акт.

К заработной платы, кроме основной, вводятся доплаты и надбавки. Назначение надбавок из основной оплаты труда состоит в том, чтобы стимулировать работников к повышению деловой квалификации и зростан ния мастерства, длительному выполнению трудовых обязанностей в определенной сфере этой деятельностиі.

С помощью доплат, как правило, компенсируется повышенная интенсивность труда

. Гарантийные выплаты — это суммы, сохраняющие работнику заработную плату (полностью или частично) за время, когда он из весомых причин, предусмотренных законом, освобождается от выполнения трудовых обязанностей и за ним сохраняется мес сце рабо.

К основным гарантийных выплат относятся:

— выплаты работникам за время выполнения государственных или общественных обязанностей (ст. 119. КЗоТ);

— выплаты при переезде на работу в другую местность (в 120. КЗоТ);

— выплаты при служебных командировках (в 121. КЗоТ, постановление. Кабинета. Министров Украины от 23 апреля 1999 № 663 «О нормах возмещения командировочных расходов в пределах Украины и за границу»);

— выплаты за время повышения квалификации с отрывом вол производства (в 122. КЗоТ, постановление. Кабинета. Министров Украины от 28 июня 1997 г. № 695″О гарантиях и компенсациях для работников, напра авляються для повышения квалификации, подготовки, переподготовки, обучения другим профессиям с отрывом от производства»)цтва»);

— выплаты за время пребывания в медицинском учреждении на обследовании (в 123. КЗоТ);

— выплаты донорам (в 124. КЗоТ, ст 9. Закона Украины от 23 июня 1995 г»О донорстве крови и ее компонентов»);

— выплаты работникам — авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и рационализаторских предложений (СТ 126. КЗоТ);

— выплаты за участие в коллективных переговорах и подготовке проекта коллективного договора или соглашения (ст. 12. Закона Украины»О коллективных договорах и соглашениях»);

— выплаты независимым посредникам, членам примирит-тельных комиссий и трудовых арбитражей при работе в примерочных органах, т.е. за участие в разрешении коллективного трудового спора (в 14. Закона Украины»О порядке разрешения коллективных трудовых споров (конфликтов)»тів)»).

Гарантийные доплаты выплачиваются работнику в случае снижения заработка. К основным видам гарантийных доплат относятся:

Читайте так же:  Выслуга лет право социального обеспечения

— доплаты несовершеннолетним работникам (в 194. КЗоТ);

— доплаты при переводе работника на другую работу и при перемещении (при переводе на другую нижеоплачиваемую работу и перемещении — ст 114. КЗоТ, при переводе на более легкую работу беременных женщин и жен нок, имеющих детей до трех лет, — в 178. КЗоТ) и в других случаяах.

. Компенсационные выплаты — это суммы, которые выплачивают работникам сверх оплаты за труд для компенсации расходов, связанных с исполнением ими своих трудовых обязанностей, а также расходов в свяжу с переездом при приеме на робот ту в другую местность. Они также не входят к заработной плате. К основным видам компенсационным выплатам относятсяь:

— выплаты при переезде на работу в другую местность (в 120. КЗоТ, постановление. Кабинета. Министров Украины от 2 марта 1998 г. № 255″О гарантиях и компенсациях при переезде на работу в другую местность»);

— расходы при направлении в служебную командировку (в 121. КЗоТ, постановление. Кабинета. Министров Украины от 23 апреля 1999 № 663 «О нормах возмещения командировочных расходов в пределах Украины аины и за границу»)рдон»);

— компенсация за износ инструментов, принадлежащих работникам (ст. 125. КЗоТ);

— выплаты при призыве на военную службу или прохождении военных сборов (ст. 21, 29. Закона Украины»О всеобщей воинской обязанности и военной службе»);

— при направлении для повышения квалификации, подготовки, переподготовки, обучения другим профессиям с отрывом от производства (постановление. Кабинета. Министров Украины от 28 июня 1997 г. № 695″О гаран нтии и компенсации для работников, направляемых для повышения квалификации, подготовки, переподготовки, обучения другим профессиям с отрывом от производства»)тва»);

— компенсация расходов за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок (Нормы расходов на представительские цели, рекламу и выплату компенсации за использование личных легковых авто. ЧБ для служебных поездок и порядок их расходования, утвержденные приказом. Министерства финансов Украины и. Министерства экономики Украины от 12 ноября 1993 № 88);

— компенсация отдельным категориям работников бюджетных учреждений и организаций расходов на проезд в пассажирском транспорте в связи с выполнением ими служебных обязанностей (Порядок возмещения расходов на проезд пассажирским транспортом отдельным категориям работников бюджетных учреждений и организаций в связи с выполнением ими служебных обязанностей, утвержденный постановлением. Кабинета. Министров Украины от 22 августа 1997 г № 922).

Компенсационные выплаты работникам: пять правил в помощь работодателю

Нередко компенсационную часть заработной платы путают с компенсациями работнику за использование личного транспорта в служебных целях и прочее возмещение понесенных им расходов. Несмотря на схожесть слов, это разные понятия.

Компенсационная часть заработной платы – это выплата работнику за труд, выполненный в определенных условиях. А вот выплата работнику компенсаций – это возмещение затрат, которые работник понес в служебных целях — такие выплаты ни при каких условиях нельзя считать заработной платой.

В этой статье разберем компенсационную часть заработной платы, то есть на выплаты, которые были начислены работнику за труд.

Научитесь выполнять расчеты в самых сложных ситуациях, с использованием любой автоматизированной системы или без нее. Без штрафов и претензий трудовой инспекции. Записывайтесь на онлайн-курс в Контур.Школе « Заработная плата. Средний заработок»

Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат

Заработная плата состоит их нескольких частей (ст. 129 ТК РФ):

  1. Вознаграждение за выполненную работу — в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты — оплата этой части зарплаты вызывает у бухгалтеров наибольшие сложности.

Компенсационная часть заработной платы включает в себя:

  • доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
  • доплаты и надбавки за работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
  • иные доплаты и надбавки.

К доплатам и надбавкам, которые входят в компенсационную часть заработной платы, относят:

  • оплату труда при выполнении работ различной квалификации;
  • оплату труда при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором;
  • оплату труда при временном заместительстве;
  • оплату сверхурочной работы;
  • оплату работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни;
  • оплату труда работников, занятых на тяжелых работах, на работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда.

Итак, с составом выплат разобрались.

Правило 4. Компенсационные выплаты, являющиеся зарплатой, учитывают при расчете среднего заработка

Исходя из среднего заработка, оплачивается время нахождения работника в отпуске, в служебной командировке, на курсах повышения квалификации и в других случаях. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Подпункт «л» п.2 Постановления №922 разрешает компенсационные выплаты включать в расчет среднего заработка. Условие: указанные выплаты должны быть предусмотрены локальными нормативными актами организации (например, Положением об оплате труда).

Виды доплат и надбавок к заработной плате

Учитывая вышеизложенное, можно подразделить выплаты на следующие виды:

В соответствии со ст. 129 ТК РФ :

  • к компенсационным относятся доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению и иные выплаты компенсационного характера;
  • к стимулирующим — премии и иные поощрительные выплаты стимулирующего характера.

Работодатели, как правило, применяют следующие доплаты к заработной плате:

  • за совмещение профессий (должностей);
  • за расширение зон обслуживания или увеличение объема работ;
  • за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника;
  • за работу с тяжелыми и вредными условиями труда;
  • за интенсивность труда;
  • за работу в ночное время;
  • за ненормированный рабочий день у водителей автомобилей;
  • за перевозку опасных грузов;
  • за руководство (бригадой, звеном);
  • за работу в вечернюю и ночную смены;
  • за работу сверх нормальной продолжительности рабочего времени.

Минимальные требования к доплатам установлены, например, статьями 147 , 148 , 151 — 154 Трудового Кодекса РФ.

Читайте так же:  Фиксированная часть пенсии по инвалидности

Надбавка, как стимулирующая выплата, применяется:

  • за высокое профессиональное мастерство;
  • за классность;
  • за высокие достижения в труде;
  • за выполнение особо важной работы (на срок ее проведения);
  • за ученую степень.

Кроме того, по решению руководителя может быть установлена персональная надбавка. Корпоративные надбавки также могут иметь другие наименования — бонусы, коэффициенты, премии.

Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий

В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ).

Так как компенсационные выплаты облагаются страховыми вносами, то их можно, не опасаясь нарушить действующее законодательство, включить в расчет указанных пособий.

Подведем итоги. Если выплата является компенсационной частью заработной платы, то:

  1. С начисленной суммы работодатель обязан удержать НДФЛ.
  2. Начисленную сумму работодатель обязан включить в базу для расчета страховых взносов.
  3. Начисленную сумму можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль.
  4. Начисленную сумму работодатель обязан учитывать в составе выплат при расчете среднего заработка и социальных пособий.
  5. Компенсационные выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором (соглашением) и (или) коллективным договором и (или) иными локальными нормативными актами.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Доплаты и надбавки к заработной плате

Важнейшими составляющими заработной платы сотрудника, помимо базового оклада (тарифной ставки), являются надбавки и доплаты. Порядок, сроки, размеры выплат зачастую становятся предметом трудовых споров между работником и работодателем.

Что говорит закон?

Трудовой Кодекс РФ не содержит четких определений доплат и надбавок, но, тем не менее, упоминает их и в контексте определяемых трудовым договором условий оплаты труда ( ст. 57 ТК РФ ), и как составные части заработной платы (компенсационные и стимулирующие) в ст. 129 ТК РФ .

Правило 2. Компенсационные выплаты, являющиеся частью заработной платы, облагают НДФЛ

Согласно гл.23 НК РФ компенсационные выплаты являются доходом работника, соответственно с начисленной суммы следует удержать налог на доходы физических лиц.

Доплата и надбавка — в чем разница?

Закон не конкретизировал различия между понятиями «доплата» и «надбавка». Подзаконные акты также не прояснили этот вопрос. Анализируя сложившуюся практику и действующее законодательство, возможно применение следующих определений.

  • Надбавка — это стимулирующая выплата работнику за особо ценные профессиональные качества и достижения. Такая выплата — право, но не обязанность работодателя, и применяется им на своё усмотрение, в соответствии с корпоративными нормами.
  • Доплата — это компенсационная выплата, целью которой является оплата труда в особых условиях, отличающихся от нормальных. Как правило, она обязательна для работодателя в силу закона, ее минимальный размер и порядок применения гарантируется Трудовым Кодексом РФ.

Точные определения этих терминов и правил их применения целесообразно закреплять локальными нормативно-правовыми актами конкретного работодателя. В противном случае, появляется риск судебного оспаривания применения (или не применения) той или иной выплаты в каждом конкретном случае.

Правило 3. Компенсационные выплаты, как составляющая зарплаты, включают в расходы по налогу на прибыль

Компенсационные выплаты можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль (подп. 3 ст. 255 НК РФ). Обратите внимание, данные выплаты должны быть предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Особенности доплаты и надбавок к заработной плате

Особенности определяются тем, какими документами организации выплаты закрепляются. В соответствии со статьей 135 ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются:

  • коллективными договорами,
  • соглашениями,
  • локальными нормативными актами (например, Положение по оплате труда, Положение о премировании и т.п.)

Действующая система оплаты труда отражается и в штатном расписании, в нем указываются постоянно действующие надбавки. Приказами и распоряжениями назначаются разовые компенсации и поощрения.

В небольших компаниях, как правило, основным документом, устанавливающим систему поощрений и компенсаций, является приказ и трудовой договор конкретного сотрудника.

Со всеми локальными нормативно-правовыми актами, имеющими отношение к системе оплаты труда, каждый работник должен быть ознакомлен под подпись.

Порядок и правила выплат

Кому положены выплаты, то есть субъектный состав, работодатель определяет самостоятельно (в случае компенсационных выплат — в соответствии с требованиями действующего законодательства).

Можно выделить некоторые типовые основания и условия выплат для надбавок:

  1. Сроки (выплаты могут быть бессрочными, периодическими, разовыми).
  2. Условия их выплаты (выполнение плана продаж, бюджета, объема продаж).
  3. Требования к сотруднику (отсутствие дисциплинарных взысканий, минимальный срок работы в компании).
  4. Требования к оформлению сопутствующей документации (подтверждающие документы, процесс согласования, источник финансирования, формы приказов и распоряжений).

Выплаты отдельным категориям работников (например, работающим в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним, работникам образовательных и медицинских учреждений и т.д.) урегулированы отдельными главами Трудового Кодекса РФ, федеральными законами, законами субъектов Федерации и иными законодательными актами.

В таком случае установленный у работодателя порядок не может ухудшать положение работника, по сравнению с установленным законодательно.

Другие поощрительные и компенсационные выплаты

Вид выплаты

Расчет средней зарплаты по:

Индексация

Компенсация

НДФЛ

(признак

дохода)

НСЛ

ВС

ЕСВ

больничные,

декретные

отпускные

командировочные, выходное пособие и др.

Другие поощрительные и компенсационные выплаты ( п. 2.3 Инструкции № 5)

Начисления за неотработанное время, не предусмотренные действующим законодательством, в частности работникам, которые вынужденно работали сокращенное рабочее время и находились в отпусках по инициативе администрации (кроме пособия по частичной безработице), принимали участие в забастовках

1 В случае если средний заработок сохранялся частично, выплата в расчете отпускных не участвует.

2 Выплаты, которые рассчитывают исходя из средней зарплаты, индексации не подлежат (см. письмо Минтруда от 30.10.2003 г. № 024-130).

Читайте так же:  Правила назначения пенсии по инвалидности

3 Для того, чтобы такие начисления отнести к зарплате, следует предусмотреть возможность их выплаты в коллективном (индивидуальном трудовом) договоре в разделе «Оплата труда». Иначе налоговики могут классифицировать такую выплату для целей НКУ как доход в виде дополнительного блага (признак дохода — «126»).

Вознаграждения и поощрения, осуществляемые один раз в год или имеющие разовый характер, в частности:

— вознаграждения по итогам работы за год, ежегодные вознаграждения за выслугу лет (стаж работы)

— премии, которые выплачиваются в установленном порядке по специальным системам премирования в соответствии с решениями правительства

— премии за содействие изобретательству и рационализаторству, создание, освоение и внедрение новой техники и технологии, введение в действие в срок и досрочно производственных мощностей и объектов строительства (за исключением этих премий работникам строительных организаций, которые выплачиваются в составе премий за результаты хозяйственной деятельности), своевременную поставку продукции на экспорт и др.

— премии за выполнение важных и особо важных заданий

— одноразовые поощрения, не связанные с конкретными результатами труда (например, к юбилейным и памятным датам, как в денежной, так и в натуральной форме)

— денежное вознаграждение государственным служащим за добросовестный непрерывный труд в органах государственной власти, образцовое выполнение трудовых обязанностей

— стоимость бесплатно предоставленных работникам акций

— суммы стоимости имущества, которое распределяется между членами коллектива в случае ликвидации (реорганизации, перепрофилирования) предприятия (кроме случаев распределения имущества между учредителями предприятия)

1 Одноразовое вознаграждение по итогам работы за год и за выслугу лет включаете в средний заработок путем прибавления к заработку за каждый месяц расчетного периода 1/12 вознаграждения, начисленного в текущем году за предыдущий календарный год. В письмах от 26.01.2007 г. № 49/13/155-07 и от 02.03.2007 г. № 696/0/10-07/13 Минтруда настаивает на том, что основным условием учета этих выплат в расчете средней зарплаты по Порядку № 100 является их начисление в текущем году за предыдущий год. Если премия по итогам работы за год и за выслугу лет начислена в текущем году за текущий год (например, за 2015 год в декабре 2015 года), то, по мнению Минтруда, она вообще не должна участвовать в расчете.

2 Если число рабочих дней в расчетном периоде отработано не полностью, премии, вознаграждения и другие поощрительные выплаты при исчислении средней заработной платы за последние два календарных месяца учитываете пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.

3 Доходы граждан, имеющие разовый характер, индексации не подлежат ( ст. 2 Закона об индексации).

4 Обратите внимание: даже когда вознаграждение по итогам работы за год выплачивается уже уволившемуся лицу, с его суммы следует взимать ЕСВ. Основание — ч. 2 ст. 7 Закона № 2464, согласно которой особый порядок начисления ЕСВ, предусмотренный этой нормой Закона, распространяется также на лиц, которым после увольнения с работы начислена заработная плата (доход) за отработанное время.

5 Не включаете в расчет, поскольку эта выплата имеет разовый характер ( п.п. «а» п. 4 Порядка № 100, письмо Минтруда от 13.06.2003 г. № 18-403).

6 Доходы в натуральной форме компенсации не подлежат ( ст. 2 Закона о компенсации).

7 Для того, чтобы такие начисления отнести к зарплате, следует предусмотреть возможность их выплаты в коллективном (индивидуальном трудовом) договоре в разделе «Оплата труда». Иначе налоговики могут классифицировать такую выплату для целей НКУ как доход в виде дополнительного блага (признак дохода — «126»). Если доход предоставляют в неденежной форме, базу налогообложения определяете с применением «натурального» коэффициента, установленного п. 164.5 НКУ. При ставке налога 18 % его величина составляет 1,219512.

Материальная помощь, имеющая систематический характер, предоставленная всем или большинству работников (на оздоровление, в связи с экологическим состоянием, кроме сумм, указанных в п. 3.31)*

* О порядке предоставления материальной помощи и ее налогообложении можно прочесть в «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 44, с. 37.

1 Не включаете в расчет на основании п.п. «б» п. 4 Порядка № 100.

Выплаты социального характера в денежной и натуральной формах:

— расходы в размере страховых взносов предприятий (кроме случаев, указанных в п. 3.5) в пользу работников, связанных с добровольным страхованием (личным, страхованием имущества)

— оплата за содержание детей работников в дошкольных заведениях

— стоимость путевок работникам и членам их семей на лечение и отдых, экскурсии или суммы компенсации, выданные вместо путевок за счет предприятия

— стоимость проездных билетов, которые персонально распределяются между работниками, и возмещение работникам стоимости проезда транспортом общего пользования

— другие выплаты, имеющие индивидуальный характер (оплата квартиры и наемного жилья, общежитий, товаров, продуктовых заказов, абонементов в группы здоровья, подписки на газеты и журналы, протезирования, суммы компенсации стоимости выданного работникам топлива в случаях, не предусмотренных действующим законодательством)

1 Доходы физических лиц в натуральной форме индексации и компенсации в связи с нарушением сроков выплаты не подлежат ( ст. 2 Закона об индексации и ст. 2 Закона о компенсации).

Видео (кликните для воспроизведения).

2 Для того, чтобы этот доход отнести к заработной плате в понимании НКУ, следует предусмотреть возможность его выплаты в коллективном (индивидуальном трудовом) договоре в разделе «Оплата труда». Если этого не сделать, налоговики при проверке могут посчитать такой доход дополнительным благом (признак дохода — «126»). При начислении дохода в неденежной форме базу обложения НДФЛ определяете с применением «натурального» коэффициента, установленного п. 164.5 НКУ (ср. 025069200). Величина коэффициента при ставке налога 18 % составляет 1,219512.

3 Учтите: стоимость проездных билетов можно не включать в состав налогооблагаемого дохода работников при условии, что такие билеты не распределяются между ними, а предоставляются им на время выполнения служебных обязанностей, и при этом выдача проездных билетов предусмотрена условиями коллективного (индивидуального трудового) договора.

Источники

Поощрительные и компенсационные выплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here