Облагается ли налогом накопительная часть пенсии

Ответы на вопросы по теме: "Облагается ли налогом накопительная часть пенсии". Если вы не нашли ответ на свой вопрос или необходимо уточнить данные на 2020 год, то обратитесь к дежурному юристу.

Минфин России напомнил, когда негосударственные пенсии облагаются НДФЛ

Wavebreakmedia / Depositphotos.com

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ с выплачиваемых сумм пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, если сами физлица непосредственно соответствующие договоры не заключают и в их финансировании не участвуют. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 мая 2018 г. № 03-04-05/30927 «О налогообложении НДФЛ пенсии, выплачиваемой негосударственным пенсионным фондом физическим лицам». То есть если договор заключается организациями и другими работодателями в пользу физлиц с российскими НПФ, и ими же уплачиваются страховые взносы (п. 2 ст. 213.1 Налогового кодекса).

При этом финансисты отметили, что от НДФЛ освобождаются суммы пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, которые заключили организации и другие работодатели с НПФ и вносили пенсионные взносы до 1 января 2005 года с удержанием и уплатой НДФЛ. Суммы налога, удержанные налоговым агентом с сумм пенсий, в таком случае признаются излишне уплаченными и подлежат возврату в порядке, аналогичном установленному ст. 78 НК РФ, с начисленными на них процентами (п. 2 ст. 231.1 НК РФ).

Подлежит ли обложению НДФЛ дополнительное пенсионное обеспечение, выплачиваемое по решению самой организации? Узнайте из материала «Государственные пенсии, не подлежащие обложению НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Ведомство отметило, что пенсии по негосударственному пенсионному обеспечению являются дополнительными по отношению к государственным пенсиям.

Добавим, что при определении налоговой базы по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются доходы, указанные в п. 1 ст. 213.1 НК РФ. Например, накопительная пенсия, а также пенсия, выплачиваемая по договорам НПО, заключенным с физлицами.

Таким образом, налогообложение негосударственных пенсий зависит от условий договора негосударственного пенсионного обеспечения.

Негосударственная пенсия облагается НДФЛ в том случае, если взносы в НПФ перечислял работодатель

В соответствии с договором негосударственного пенсионного обеспечения физическое лицо получает негосударственную пенсию. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ при условии, что договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) был заключен бывшим работодателем, который перечислял взносы в данный фонд за счет своих средств? Да, в этом случае негосударственная пенсия является объектом налогообложения по НДФЛ, считают в Минфине России (письмо от 08.10.12 № 03-04-05/8-1158).

Как известно, пенсии по государственному пенсионному обеспечению не являются объектом налогообложения по НДФЛ. Об этом сказано в пункте 2 статьи 217 Налогового кодекса.

Однако система негосударственного пенсионного обеспечения имеет свои особенности налогообложения. Все они перечислены в статье 213.1 НК РФ. В частности, в пункте 2 данной статьи установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ следует учитывать суммы пенсий, выплачиваемых физическим лицам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями.

Соответственно, в рассматриваемой ситуации суммы негосударственной пенсии должны облагаться НДФЛ. При этом, как гласит пункт 2 статьи 213.1 НК РФ, налог должен удерживать налоговый агент, т.е. негосударственный пенсионный фонд.

Когда пенсию обложат налогом

В общем случае пенсионеры не платят НДФЛ с дохода в виде пенсии. Однако иногда заплатить НДФЛ все-таки придется. Когда с пенсионера должны удержать НДФЛ, Минфин рассказал в письме № 03-04-05/30927 от 08.05.2018.

Пенсия без НДФЛ

В соответствии с пунктом 2 статьи 217 НК пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ, не подлежат обложению НДФЛ.

Пенсия из НПФ с НДФЛ

Если договор с НПФ в вашу пользу заключен вашим работодателем, то есть в случаях, когда вы сами этот договор не заключали и в финансировании не участвовали (страховые взносы уплачивала организация), НДФЛ платить придется.

Что поменяется

В вопросе обложения НДФЛ пенсий из НПФ пока ничего меняться не будет, пояснил Минфин.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов изменение порядка налогообложения сумм пенсий физлицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, не предусмотрено.

Пенсионный грабеж: с накопительной пенсии попросят заплатить налог

Государству в последнее время не привыкать держать руку в карманах граждан, причем, в отдельных случаях оно делает это настолько откровенно, что диву даешься, как оно еще умудряется находить там что-то ценное. Казалось бы, все, что было можно в разумных и не очень пределах уже давно отобрали. Ставку НДС повысили, работать на 5 лет дольше заставили, пенсионные накопления «заморозили» равно отобрали, поскольку «временная» заморозка каждый год только продлевается, причем, для этого в высоких кабинетах, похоже, уже и не пытаются искать каких-то серьезных обоснований.

Не так давно стало известно о разработке усилиями Минфина и Центробанка России новой накопительной системы взамен старой, «замороженной» властям в связи с неблагоприятной экономической обстановкой. Удивительно, но при рекордном профиците бюджета, который, как утверждали федеральные чиновники, страдает из-за дефицита бюджета другого – пенсионного, размораживать пенсионные накопления никто не собирается. Их просто решили заменить новой накопительной системой. Благо, пока власти не настаивают на том, чтобы превратить ее в обязательную, зато всеми силами пытаются повысить ее привлекательность в глазах граждан. К примеру, заманивают россиян участвовать в новой накопительной системе через дополнительные механизмы, которые должны сулить им массу приятных бонусов, хотя, как все обернется в действительности, не знает никто. Не знают этого похоже и федеральные чиновники.

Читайте так же:  Чем грозит заморозка накопительной части пенсии

Как бы там ни было, но заместитель главы Минфина Алексей Моиссев накануне озвучил еще одну «приятную» для россиян новость. Оказалось, что в отдельных случаях граждане, ставшие участниками новой накопительной системы, смогут забрать из нее свои деньги досрочно. Таких случаев не много, однако, принимая во внимание суровую действительность и многочисленные отчеты о падении реальных доходов граждан, случаться они в будущем будут значительно чаще, а значит, за досрочным снятием своих пенсионных накоплений обратится довольно большая доля граждан.

И эти деньги, как обещают в правительстве, им действительно отдадут. Правда, и здесь не обошлось без подвоха, поскольку при возврате с трудом заработанных денег, которые, как предполагается, в накопительной системе должны только приумножаться, с граждан потребуют уплатить на эту сумму подоходный налог. Проще говоря, в Минфине создают прекрасную возможность взимать с будущих пенсионеров «сливки» еще до того, как они этими самыми пенсионерами станут. То есть, если человек, годами совестно отчислявший НДФЛ в казну и осуществлявший соответствующие платежи в накопительную систему, вдруг будет нуждаться в своих пенсионных накоплениях, НДФЛ с него возьмут еще раз.

Так вот получается «гарантированный пенсионный продукт», который фактически гарантирует государству дополнительный доход с тех граждан, которые окажутся в непростой ситуации. В самом Минфине свою позицию по этому поводу обозначили довольно четко. «Если человек хочет забрать эти деньги и распорядиться ими, значит налог, который не был уплачен, нужно уплатить», — заявил Моисеев на полях Московского финансового форума. Впрочем, никакие оправдания здесь уже не подходят, поскольку попытка пенсионного грабежа заметна издалека. О каких налогах с пенсионных накоплений может идти речь, если средства гражданами отчисляются с зарплат, с которых изначально уплачены налоги?

Разумеется, подобная инициатива сразу же вызвала массу вопросов в экспертной среде. К примеру, бывший глава Минэкономики России Андрей Нечаев счел ее странной. По мнению экс-министра, подобная система является не до конца понятной, поскольку граждане прежде уже уплатили налог с заработной платы. Ведь с суммы, которая перечисляется в фонд добровольного накопительного пенсионного страхования, как и обязательного государственного пенсионного страхования, уже уплачены все налоги. А если говорить о пенсионерах, то это выглядит еще нелогичней. Проще говоря, россиян заставят заплатить подоходный налог дважды.

Подписывайтесь на наш канал в «Яндекс.Дзен» и будьте в курсе самых интересных и общественно значимых событий и мнений.

Россиян хотят обложить новым налогом. Пенсионным!

Минфин предлагает россиянам самим откладывать себе на пенсию. Золотые горы (читай — прибавку) тоже обещают. Но она будет лет через . дцать, а доходы граждан упадут сразу. «Комсомолка» попыталась разобраться, чем нам грозит система индивидуального пенсионного капитала (ИПК), над которой задумались власти.

ПРИБАВКА К ПЕНСИИ — ДО 20%

Тема почти два года была табуированной. Власти боялись, что у россиян произойдет передозировка от избытка пенсионных реформ. Сейчас работу над проектом разморозили. Чиновники в Минфине бойко застучали по калькуляторам.

— Нам нужно запускать этот механизм. Он даст возможность увеличить пенсии до 20% в зависимости от зарплаты. А также создать дополнительный финансовый ресурс — 1,5% ВВП (1,5 трлн рублей в год. — Ред.), — заявил первый вице-премьер и глава Минфина Антон Силуанов.

Глава Центробанка Эльвира Набиуллина поддержала коллегу. Мол, модель простая, гражданам дадут право выбора и налоговые льготы, а деньги будут надежно защищены.

Сразу после заявления в Минфине ушли в подполье. Уточнять детали в ведомстве Силуанова отказались. Но вряд ли система сильно изменилась, считают эксперты.

МИНУС 6% ОТ ЗАРПЛАТЫ

Два года назад суть была такой: чиновники предлагали возродить накопительную часть пенсии. Ту, которую заморозили в 2013-м. Но теперь за наш с вами счет. В Минфине предлагают, чтобы россияне сами отчисляли на будущую пенсию 6% от своей зарплаты.

В деньгах это значит: если сейчас при зарплате (возьмем эту цифру для простоты расчета) 100 тысяч рублей человек получает на руки 87 тысяч (вычитаем подоходный налог 13%), то будет — 81 тысячу.

Сначала власти думали сделать систему добровольной. Но поняли, что волонтеров не найдется. Потом — принудительной: когда всех записывают автоматом, но можно отказаться, если написать заявление. Эту идею тоже отвергли.

Последний обсуждаемый вариант — ввести ценз. Чтобы на пенсию откладывали лишь те, у кого высокие доходы — например, миллион в год и выше. Но и так плохо. В этом случае вырастет неравенство. У богатых пенсия будет в разы выше, чем у бедных.

КОМУ ВЫГОДНО

Новая система выгодна негосударственным пенсионным фондам (НПФ). Они получат дополнительные деньги. Хотя они и сейчас неплохо живут. Крутят 2,5 триллиона рублей, получая солидный процент за иллюзию управления.

Вот только лафа закончится скоро. С 2022 года фонды начнут отдавать должок. На пенсию станут выходить люди, у которых скопились приличные суммы. Им нужно будет начислять ту самую прибавку, ради которой вся накопительная история и затевалась. Тут-то кассовый разрыв многие фонды и ждет. Новая система поможет коллапса избежать.

— Естественно, закон об ИПК преподнесен как забота о трудящихся. Но на самом деле это повторный запуск системы пенсионных накоплений, которые идут на финансирование бизнесов хозяев НПФ, — уверен экономист Никита Кричевский.

Минфин предлагает россиянам самим откладывать себе на пенсию Фото: Дмитрий ПОЛУХИН

ОТКЛАДЫВАЙ! НЕ ХОЧУ!

Идея утопичная. Добровольная система накоплений на пенсию в России давно действует. Можно пойти в любой НПФ, заключить договор и откладывать на пенсию сколько хочешь. Да еще и налоговый вычет получать. Только идут на это единицы.

По данным ЦБ , добровольцев всего 6,2 млн человек по стране. Меньше 10% от всех работающих. Да и подавляющее большинство — сотрудники крупных корпораций, где накопительная пенсия входит в социальный пакет. Во-первых, россияне не верят, что какой-либо фонд просуществует 30 — 40 лет и с ним ничего не случится.

Во-вторых, сами НПФ не хотят придумывать удобных продуктов для клиентов. Им проще лоббировать свои интересы в правительстве. Чтобы не мучиться с каждым клиентом, а сразу получить поток денег.

Читайте так же:  Размеры компенсационных выплат

Да, нам будут рассказывать, что на пенсию нужно копить самостоятельно, а правительству нужны «длинные деньги», без которых нельзя добиться экономического роста. Но почему их снова ищут в наших карманах?!

НПФ не хотят придумывать удобных продуктов для клиентов Фото: Екатерина МАРТИНОВИЧ

КАК СТИМУЛИРОВАТЬ НАРОД

По мнению экспертов, чтобы схема заработала, нужно не мелочиться: дать максимально выгодные условия и создать удобный механизм.

— Нужно сделать мобильное приложение, как в случае с самозанятыми. В нем должны быть все действующие НПФ, их доходность, динамика стоимости чистых активов, величина среднего счета и прочие аспекты, — считает Кричевский.

Грубо говоря, сделал пару кликов — и отложил на пенсию.

— Систему нужно сделать максимально простой. Чтобы человек мог вступить и выйти из нее в любой момент. При этом накопления будут защищены государством и являться собственностью гражданина, — считают в Ассоциации негосударственных пенсионных фондов.

Накопления хороши тем, что их можно передать по наследству. В этом их отличие от пенсионных баллов. Но на этом плюсы заканчиваются.

ВЗГЛЯД С 6-го ЭТАЖА

Без принудиловки не получится

В теории система ИПК даже в таком виде выгодна. Объясню почему. Большинство россиян живут по принципу «Решаем проблемы по мере их поступления». К пенсии такое же отношение. О том, что на старость хорошо было бы копить заранее, вспоминают лишь за 5 — 10 лет до часа икс. Это в лучшем случае.

Обязательные пенсионные отчисления хороши тем, что вы их не замечаете. Кто-то автоматом отщипывает от вашей зарплаты 2 — 3 или даже 6% — и они идут вам на счет. Получить к нему доступ вы не сможете, пока не станете пенсионером. А значит, у вас не будет соблазна потратить их на новый смартфон, плазменный телевизор или ремонт дачи.

Зато потом, когда у вас не будет работы, а также сил и желания трудиться, прибавка пригодится. Одно дело — получать 10 — 12 тысяч. И другое — 15 тыс. и больше.

Но это теория. На практике все может поменяться. Пенсионные системы в России неустойчивые. И понятно почему. Разрабатывают их под чьи-то корыстные интересы, а не под реальные нужды экономики и граждан. Последних, как правило, просто доят.

Отвечаем на вопрос — берется ли с пенсии подоходный налог

Подоходный налог – сумма, выплачиваемая государству с дохода, который получают физические лица на территории страны. По общему правилу на данный момент он составляет 13%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – именно таково его правильное наименование, является прямым налогом, который оплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы при условии получения какой-либо прибыли на территории страны.

Те из них, которые не являются налоговыми резидентами, обязаны отчислять 30%. При этом НДФЛ берут не с любого дохода, к примеру, не облагаются им социальные выплаты, а в ряде случаев, предусмотренных действующим российским законодательством, предусмотрены так называемые вычеты – уменьшение налоговой базы по определенным основаниям.

Пенсия из НПФ без НДФЛ

Между тем при определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с НПФ, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой НДФЛ. Это следует из п.1 ст.213.1 НК.

Если НПФ удержал у пенсионера НДФЛ с пенсии, выплачиваемой по договору, заключенному с работодателем, в взносы по которому уплачены до 2005 года, то этот НДФЛ признается излишне уплаченными и подлежат возврату.

Отметим, что аналогичные разъяснения Минфин давал и раньше, например, в письме № 03-04-05/12027 от 26.02.2018.

Какие налоги платят работающие пенсионеры

В России распространена ситуация, когда многие граждане, имеющие право на пенсию в связи с достижением соответствующего возраста, стараются сохранить прежнее место работы или продолжают трудовую деятельность в другом месте. С точки зрения действующего законодательства никаких препятствий и ограничений для получения пенсионных выплат в таком случае нет. При этом работающие пенсионеры остаются плательщиками различных налоговых сборов.

Так, они уплачивают НДФЛ со своей заработной платы в полном объеме, равно как и остальные граждане страны. Для налоговых резидентов эта сумма составляет 13%.

Также они уплачивают НДФЛ и с других видов доходов, например, выигрышей, дивидендов, от предоставления услуг и продажи товаров и имущества. Облагается налогом и часть пенсии, выплачиваемой по договорам с НПФ, о чем говорилось ранее.

Кроме НДФЛ, существуют и иные, более специфические платежи, обязанность по уплате которых лежит на гражданах. Это имущественный, земельный и транспортный налоги.

Пенсионеры, в том числе и работающие, полностью освобождены от уплаты сбора на имущество.

Что касается земельного и транспортного налога, то они относятся к категории местных пошлин. Это означает, что возможность освобождения от них устанавливается на региональном уровне. Таким образом, в части субъектов работающие пенсионеры их платят, а в части нет.

Возврат налога при покупке недвижимости

Налоговый вычет при приобретении недвижимости может получить любой налогоплательщик при условии его официального трудоустройства. Это касается и работающих пенсионеров.

Никаких особенностей в порядке его оформления для этой категории граждан нет. Для возвращения налогового вычета пенсионеру необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:

  • декларацию по форме 3НДФЛ;
  • правоустанавливающие бумаги на объект недвижимости;
  • справку о сумме ранее уплаченных налогов.

Пенсия, по большей части, является социальной выплатой, которая не облагается налогами. Исключение составляет ее накопительная часть, выплачиваемая НПФ при условии добровольного страхования. Однако обязанность по уплате большинства остальных видов налогов за пенсионерами сохраняется в полном объеме.

Облагается ли пенсия подоходным налогом

По своей сути, пенсия представляет собой социальную выплату, на которую могут рассчитывать граждане, нуждающиеся в особой материальной поддержке. Круг ее получателей довольно широк и это далеко не только лица пожилого возраста. Пенсия выплачивается:

  • военным, имеющим определенную выслугу;
  • инвалидам;
  • несовершеннолетним в связи с потерей кормильца.

Данные социальные выплаты НДФЛ не облагаются.

Однако большинство пенсионеров – лица преклонных лет, достигшие соответствующего возраста и имеющие необходимый трудовой стаж. Как же формируется такая пенсия?

Читайте так же:  Куда жаловаться на комиссию по инвалидности

Каждый месяц работодатель платит за каждого работника так называемые страховые взносы. Их сумма составляет определенный процент от заработной платы сотрудника. Часть этих средств идет в ФСС, ФОМС, ТФОМС. Это социальное и медицинское страхование. Большая же часть денежных средств, оплачиваемых работодателем, уходит в ПФР на формирование будущей пенсии сотрудника. Она, в свою очередь, состоит из страховой и накопительной частей.

Согласно действующему законодательству, накопительную часть гражданин может оставить в государственном пенсионном фонде, а может выбрать негосударственный пенсионный фонд (НПФ). НПФ предлагают более высокие проценты на эти накопления, поэтому ожидается, что величина пенсии, получаемой через них в будущем, будет выше.

Разобравшись, какие же бывают пенсии и из чего они состоят, можно ответить на вопрос, относительно обложения пенсионных выплат подоходным налогом.

С выплат от государственного фонда НДФЛ не удерживается. Если же пенсия приходит от негосударственного источника, то в таком случае она облагается подоходным налогом. Однако здесь существуют исключения. Так, не платится НДФЛ с пенсий, которые выплачиваются НПФ, имеющими соответствующую лицензию.

Также распространены случаи, когда крупные работодатели самостоятельно заключают договора с выбранными ими НПФ или имеют свой фонд. Их работники по выходе на заслуженный отдых также налог не платят. Иными словами, НДФЛ берется только с только накопительной части пенсии, выплачиваемая НПФ, не имеющим государственной лицензии, с которым работник заключил договор непосредственно от своего имени.

Законодательная база

То правило, что государственные пенсионные выплаты не облагаются налогом, подкреплено п. 2 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Однако эта же норма устанавливает, что подоходный налог берется с добровольного страхования накопительной части пенсии.

Пенсия из НПФ

Однако наряду с системой государственных пенсий в РФ существует система негосударственного пенсионного обеспечения.

Отношения между субъектами данной системы регулируются договором негосударственного пенсионного обеспечения. Данный договор представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию.

При этом пенсии по негосударственному пенсионному обеспечению являются дополнительными по отношению к госпенсиям.

Налогообложение негосударственных пенсий зависит от условий договора негосударственного пенсионного обеспечения.

Полезное видео

Видео (кликните для воспроизведения).

Предлагаем посмотреть видео-сюжет о возврате налога за покупку недвижимости пенсионерами:

Ответы на вопросы граждан о выплате правопреемникам средств пенсионных накоплений

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

26 августа 2011 12:54

На вопросы граждан о выплате правопреемникам средств пенсионных накоплений отвечает заместитель управляющего Отделением ПФР по Нижегородской области С.К. Соловьева.

Я слышала, что Пенсионный фонд выплачивает родственникам умершего пенсионные накопления. В каких случаях родственники имеют право на выплату?

(Маркин Е.Н.)

В соответствии с Федеральным законом от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» в случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости, средства, учтенные в специальной части его индивидуального лицевого счета (за исключением средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, и дохода от их инвестирования), выплачиваются его правопреемникам.

При этом каждый гражданин может определить своих правопреемников, подав заявление о распределении средств пенсионных накоплений.

При отсутствии указанного заявления выплата производится родственникам умершего в следующей последовательности:

в первую очередь — детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям);

во вторую очередь — братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам.

Выплата средств родственникам умершего кормильца одной очереди осуществляется в равных долях. Родственники второй очереди имеют право на получение средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета умершего кормильца, только при отсутствии родственников первой очереди.

Что нужно сделать, чтобы получить средства пенсионных накоплений умершего родственника?

(Сотникова Г.Л.)

Для получения средств пенсионных накоплений необходимо подать заявление о выплате в любом Управлении (Отделе) ПФР. Обращение за выплатой осуществляется до истечения 6 месяцев со дня смерти застрахованного лица. Срок для обращения с заявлением о выплате может быть восстановлен в судебном порядке по заявлению правопреемника, пропустившего такой срок.

При этом к заявлению прилагаются подлинники или засвидетельствованные в установленном порядке копии:

1) документов, удостоверяющих личность, возраст, место жительства правопреемника;

2) документов, подтверждающих родственные отношения с умершим застрахованным лицом (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, свидетельство об усыновлении, иные документы, подтверждающие степень родства с умершим застрахованным лицом), — для правопреемников по закону;

3) решения суда о восстановлении срока для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений — для правопреемников, восстановивших в судебном порядке срок для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений;

4) свидетельства о смерти застрахованного лица (при наличии);

5) страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования умершего застрахованного лица или документа, выданного территориальным органом Фонда, в котором указан страховой номер индивидуального лицевого счета умершего застрахованного лица (при наличии).

Объясните, пожалуйста, средства пенсионных накоплений выплачиваются единовременно, ежемесячно или в ином порядке?

(Давыдова Е.П.)

Выплата осуществляется в 2 этапа.

Решение об основной выплате принимается не позднее последнего рабочего дня 7-го месяца со дня смерти застрахованного лица. Средства пенсионных накоплений перечисляются на счет правопреемника, указанный в заявлении не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем принятия решения о выплате. В сумму основной выплаты включаются средства, учтенные на лицевом счете на дату принятия решения (перечисленные работодателем страховые взносы на накопительную часть пенсии, дополнительные страховые взносы, сумма государственного софинансирования и доход от инвестирования средств пенсионных накоплений) .

Решение о дополнительной выплате осуществляется до 31 июля года, следующего за годом смерти застрахованного лица. Средства перечисляются на счет правопреемника не позднее 15 августа. В сумму дополнительной выплаты включаются средства, учтенные в специальной части лицевого счета за период, истекший со дня вынесения решения о выплате (страховые взносы, перечисленные работодателем в год смерти застрахованного лица, дополнительные страховые взносы, сумма государственного софинансирования и доход от инвестирования средств пенсионных накоплений).

Как правопреемник может узнать о перечислении средств на банковский счет?

Читайте так же:  Стипендия социальная что надо для оформления

(Барышев Г.К.)

ПФР направляет правопреемникам копии решений о выплате (отказе в выплате) не позднее 5 рабочих дней после принятия решения.

Облагается ли сумма выплаты средств пенсионных накоплений подоходным налогом?

(Зиновьев В.И.)

Согласно ст.217 Налогового Кодекса Российской Федерации суммы средств пенсионных накоплений, выплачиваемые правопреемникам умерших застрахованных лиц, не облагаются подоходным налогом.

Умерла моя тетя. Других родственников у нее не было. Могу ли я получить ее средства пенсионных накоплений?

(Авдеева М.Р.)

В случае, если Ваша тетя при жизни подала в Управление ПФР заявление о распределении средств пенсионных накоплений, в котором указала Вас в качестве правопреемника, Вы имеете право на получение средств пенсионных накоплений.

В случае отсутствия такого заявления право на выплату средств пенсионных накоплений имеют только лица, указанные в постановлении Правительства РФ от 13.11.2007 №741, а именно: правопреемники первой очереди — дети, супруги и родители, а при их отсутствии правопреемники второй очереди — братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки.

Племянники не являются правопреемниками по закону. Соответственно, Вы не сможете получить средства пенсионных накоплений умершей тети.

У меня умер сын. Последние 3 года он жил со своей гражданской женой, детей у них нет.. Имеет ли она право на выплату средств пенсионных накоплений?

(Беседина Ф.Н.)

В случае, если брак не был официально зарегистрирован, гражданская жена умершего не является правопреемником по закону и не имеет право на выплату средств пенсионных накоплений.

Однако, если Ваш сын при жизни подал заявление о распределении средств пенсионных накоплений, в котором указал свою гражданскую жену в качестве правопреемника по заявлению, она имеет право на получение указанных средств.

С пенсионных накоплений придется заплатить налог? Мы узнали, как на самом деле

В последнюю неделю все только и обсуждают новую пенсионную реформу. То чиновники неверно интерпретировали слова президента и зазря подарили миллионам работающих пенсионеров надежду на индексацию. То разные эксперты додумывают смыслы к словам первого зампреда ЦБ Сергея Швецова . В первой истории мы уже разобрались. Давайте выясним, в чем суть второй.

В середине января Сергей Швецов рассказал «Российской газете» нюансы новой схемы пенсионных накоплений. Она называется гарантированный пенсионный план. ЦБ долго обсуждал идею с Минфином . В конце прошлого года представили согласованный вариант, а теперь ждут одобрения нового правительства.

Гарантированный пенсионный план — это не замена для действующей государственной пенсионной системы. ГПП лишь дополняет ее. 22%, которые работодатель отчисляет в Пенсионный фонд на страховую часть пенсии, никуда не денутся. Предложения чиновников касаются лишь той системы накопительных пенсий, которая была заморожена шесть лет назад. Схемы в целом очень похожие. Наши накопления будут лежать в частных пенсионных фондах. Те будут вкладывать их в ценные бумаги и выплачивать инвестиционный доход. А при выходе на пенсию мы будем получать прибавку к пенсии. Но есть нюансы.

Самое главное — копить на обеспеченную старость придется самостоятельно. Отщипывая по чуть-чуть от каждой зарплаты. Для сравнения, раньше это делал работодатель. При этом есть несколько более выгодных для граждан инициатив.

1. Наши накопления застрахуют. Если что-то случится с частным фондом, государство компенсирует потери. Причем вернут всю сумму, без ограничений.

2. Деньги можно будет передать наследникам. Причем ту или иную сумму они получат в любом случае, даже если умерший получал пенсию несколько лет. Напомним, сейчас эти деньги сгорают и переходят государству или частному фонду. Наследники получают их лишь в том случае, если человек не доживает до пенсии.

3. Часть денег можно будет получить, если случится несчастье и средства понадобятся для дорогостоящего лечения.

4. Чтобы стимулировать россиян откладывать деньги на будущее, чиновники придумали налоговый вычет. К примеру, если внес в течение года 50 тысяч рублей, то можно вернуть из этой суммы 13% — 6500 рублей. Подобные вычеты действуют, если платно лечишься или учишься.

5. Плюс дали свободу маневра. Человек может оформить либо пожизненную выплату, либо срочную (допустим, на 10 лет), либо получить все деньги сразу. И тут работает обратный механизм. Захотел получить все деньги сразу — заплати подоходный налог. То есть верни государству те налоговые вычеты, которые получал в течение жизни.

Именно последняя инициатива не понравилась некоторым экспертам, депутатам и прочим неравнодушным. И те занялись передергиванием фактов, утверждая, что государство «хочет обложить налогами пенсионные накопления». На самом деле такая система сдержек работает во многих социальных сферах. К примеру, маткапитал нельзя забрать наличными, а можно потратить на четко определенные цели: например, на покупку квартиры или оплату обучения ребенка.

В отношении накопительных пенсий чиновники стимулируют россиян не забирать все деньги сразу, а получать ежемесячные выплаты. Поскольку так безопаснее для семейного бюджета.

В правительстве предложили вычитать из зарплаты до 6% на пенсию

Минфин и Банк России предлагают ввести для всех граждан добровольную накопительную пенсионную систему, рассказал РБК источник, близкий к ЦБ, и подтвердили два источника в правительстве. Об этом же сообщил Reuters со ссылкой на свои источники.

Платеж по умолчанию

Один из вариантов устройства такой системы, который обсуждают в Минфине и ЦБ, заключается в том, чтобы включить в нее всех граждан по умолчанию, рассказал источник, близкий к ЦБ, и подтвердил источник в правительстве. По задумке ведомств, взносы в систему должны отчисляться с зарплаты. Причем сначала предлагается перечислять на накопительную пенсию 1% от зарплаты, на второй год взнос вырастет до 2%, затем до 3% и так далее, пока не достигнет 6%. Перечислять взносы будет работодатель, удерживая определенный процент с зарплаты работника. Так, к примеру, происходят сборы НДФЛ.

Граждане смогут отказаться от участия в этой накопительной системе, написав заявление. А в качестве стимула к участию в этой системе будут введены налоговые льготы.

Это не окончательные предложения, подчеркивает источник в правительстве. Сейчас продолжается обсуждение реформы внутри ведомств.

Распределительная пенсионная система не сбалансирована, а значит, у властей всегда будет соблазн направить накопительные взносы граждан в «общий котел» и на выплаты текущим пенсионерам, говорит собеседник РБК, близкий к ЦБ. При таких низких ценах на нефть разморозки накопительной системы не будет, добавляет он. Поэтому необходимо создавать альтернативную накопительную пенсионную систему.

Читайте так же:  Досрочное оформление пенсии по возрасту

Банк России и Минфин прорабатывают варианты, при которых накопительный элемент пенсионной системы будет сохранен и обеспечит гарантии на достойное пенсионное возмещение гражданам, сообщила пресс-служба Банка России. «Особое внимание уделяем поиску инструментов, которые позволят работникам выбрать более активную позицию в формировании собственного пенсионного капитала», — говорится в сообщении ЦБ.

Пресс-служба Минфина к моменту публикации материала не ответила на запрос РБК. Представитель вице-премьера Ольги Голодец Алексей Левченко отказался от комментариев.

Накопительная пенсионная система в цифрах

22% от фонда оплаты труда сотрудника платит работодатель в обязательную пенсионную систему

6% «пенсионного тарифа» может идти на формирование накопительной части пенсии. Оставшиеся 16% в этом случае идут на формирование страховой пенсии

До конца 2015 года у россиян была возможность перевести накопительную часть пенсии в частные фонды

С 2014 года действует наложенный государством мораторий на накопительную часть пенсии

Граждане 1967 года рождения и младше могут быть участниками накопительной системы. Те, кто родился до 1967 года, такой возможности лишены

5,24 млн россиян решили перевести накопительную часть пенсии в НПФ в 2015 году

Только по 74% заявлений о переводе накоплений в НПФ в 2013–2014 годах было принято положительное решение. 26% заявлений было отбраковано

До 6% зарплаты ЦБ и Минфин предлагают отчислять в добровольную накопительную пенсионную систему

Источник: ПФР, данные НПФ, РБК

Новая система

В конце февраля глава ЦБ Эльвира Набиуллина сообщила, что Банк России готовит предложения по реформированию пенсионной системы. По ее словам, ЦБ рассматривает вариант, когда все граждане, включая так называемых молчунов, будут участвовать в накопительной пенсионной системе.

«От накопительного элемента нельзя отказываться. Пусть он будет трансформироваться, но его нужно сохранить», — сказала Набиуллина (цитата по «Прайму»), добавив, что пенсионная система должна быть выстроена таким образом, чтобы работники были мотивированы к накоплению.

Предложения по реформированию пенсионной системы Банк России готовит вместе с Минфином. «Долгое время мы разрабатывали их по отдельности, после чего приступили к совместному обсуждению», — говорил ранее РБК замминистра финансов Алексей Моисеев, добавив, что процесс согласования между ЦБ и ведомством «прошел довольно быстро, поскольку предложения оказались схожи, что также говорит об их оптимальности». Предложение Банка России включить всех граждан в накопительную пенсионную систему благотворно повлияет на развитие системы, «однако необходимо рассмотреть его особенности с точки зрения бюджета», сказал тогда Моисеев.

Это не первая попытка проработать детали добровольной накопительной пенсионной системы. Полтора года назад рабочая группа при Минфине поручила НАПФ подготовить предложения по развитию добровольной пенсионной системы. Частные фонды рекомендовали трансформировать обязательную накопительную пенсионную систему в добровольную, при этом обязать крупных работодателей отчислять дополнительные 4% в систему, а работников — еще 2%. Эта идея не была реализована.

Ранее социальный блок правительства предлагал направлять все 22% взносов в распределительную пенсионную систему, а для желающих в старости получать надбавку к пенсии создать добровольную накопительную систему.

Новые «молчуны​​»

Добровольная накопительная пенсионная система вряд ли сможет заработать в России, полагает гендиректор НПФ «ЛУКОЙЛ-Гарант» Сергей Эрлик. «Не думаю, что люди будут по собственному желанию в ней участвовать. Добровольная корпоративная пенсионная система существует уже давно, но так и не смогла стать популярной. Число ее клиентов растет в основном благодаря стараниям больших корпораций, самостоятельно люди в систему не идут», — говорит Эрлик. Если же граждане действительно будут включены в систему по умолчанию, то первое время число ее клиентов будет велико, добавляет он. «Однако постепенно граждане будут узнавать, что от их зарплаты идут дополнительные отчисления, и начнут выходить из системы», — полагает Эрлик.

С 2016 года все граждане России являются по умолчанию участниками распределительной пенсионной системы (взносы работающих граждан в полном объеме — 22% — идут на выплаты пенсионерам). До конца 2015 года у граждан была возможность написать заявление и стать участником накопительной пенсионной системы, в которой 6% от взносов идет на собственные накопления. При этом уже с начала 2014 года взносы граждан не накапливались, так как правительство объявило мораторий на формирование накопительной части пенсии, и 22% взносов идет в распределительную часть пенсии.

Россиян обяжут заплатить налог на пенсионные накопления

Минфин и ЦБ РФ продолжают работать над проектом гарантированного пенсионного продукта (ГПП). Авторы инициативы предлагают снизить налог при получении накоплений одним платежом. Ранее предполагалось, что в этом случае пенсионеру придется заплатить подоходный налог – 13%.

Как сообщают «Известия», пока оба ведомства не могут определиться, будет ли налог взиматься со всех накопленных средств при единовременном получении или их части. Минфин предлагает отказаться от этой задумки и ввести другой платеж, который будет начисляться только на инвестиционный доход, полученный за годы отчислений денег на гарантированный пенсионный план.

По мнению экспертов, введение подоходного налога на всю накопленную сумму может привести к серьезным репутационным потерям для новой системы.

Напомним, получить накопленную пенсию в рамках ГПП можно двумя способами: как прибавку к основной пенсии или одной суммой при уплате НДФЛ. Последнее условие должно было стимулировать граждан выбирать первый вариант. Однако такой подход может затронуть налогом сами пенсионные накопления.

При этом некоторые эксперты не видят смысла выплачивать налог с пенсионных накоплений вообще. Сборы не принесут бюджету много прибыли а для пенсионера потеря такой доли сбережений будет ощутимой. Вариант с вычетом налога только с инвестдохода также вызывает вопросы: пенсионные фонды потеряют аппетит к риску, и накопления могут стать убыточными.

Новый вариант законопроекта ГПП должны опубликовать в феврале. Если документ получит одобрение депутатов и правительства, новая система заработает в 2022 году.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Источники

Облагается ли налогом накопительная часть пенсии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here