Налоговые льготы в строительстве

Ответы на вопросы по теме: "Налоговые льготы в строительстве". Если вы не нашли ответ на свой вопрос или необходимо уточнить данные на 2020 год, то обратитесь к дежурному юристу.

Статья 27. Налоговые льготы в жилищной сфере

Статья 27. Налоговые льготы в жилищной сфере

В целях развития и стимулирования жилищного строительства гарантируются налоговые льготы в порядке, установленном законодательными актами Российской Федерации о налогах:

гражданам, осуществляющим строительство или приобретающим жилье за счет собственных средств, а также за счет целевых кредитов;

предприятиям, учреждениям и организациям, оказывающим помощь своим работникам в жилищном строительстве;

предприятиям, эксплуатирующим жилищный фонд;

на инвестиции в строительство, реконструкцию и ремонт жилищного фонда, а также в развитие производства строительных материалов и предметов домоустройства.

>
Иные льготы гражданам в жилищной сфере
Содержание
Закон РФ от 24 декабря 1992 г. N 4218-1 «Об основах федеральной жилищной политики»

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Налоговые льготы при долевом строительстве

Госдума приняла закон о налоговых льготах при долевом строительстве. Согласно документу, при определении объекта обложения налогом на прибыль полученные застройщиком доходы будут уменьшаться на сумму расходов в виде отчислений в Фонд защиты прав дольщиков

Госдума приняла в третьем чтении закон о налоговых льготах при долевом строительстве жилья. Соответствующая информация содержится в базе данных нижней палаты парламента.

Закон освобождает от обложения НДФЛ доходы граждан, полученные ими в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда долевого строительства. При определении объекта обложения налогом на прибыль полученные застройщиком доходы будут уменьшаться на сумму расходов в виде отчислений в компенсационный фонд, поясняется в документе. Законом также вводится учет расходов застройщиков, понесенных ими на уплату таких взносов, при их налогообложении.

Принятие закона позволит повысить эффективность исполнения Фондом защиты прав участников долевого строительства закрепленных за ним функций и полномочий, поясняется в документе.

В конце июля президент России Владимир Путин подписал закон об учреждении компенсационного фонда для участников долевого строительства. Закон легализует создание особого фонда, средства из которого пойдут на выплату компенсаций обманутым дольщикам. В течение ближайшего года каждый застройщик, работающий в России, будет обязан отчислять в этот фонд по 1,2% от денег, вырученных с продажи жилья по договорам долевого участия.

В августе Минстрой разработал правила выплаты компенсаций обманутым дольщикам, согласно которым возмещать материальный ущерб пострадавшим будут банки-агенты. Дольщики смогут самостоятельно выбрать один из двух вариантов: завершить на средства фонда строительство дома или получить денежную компенсацию. В начале сентября правительство России внесло в Госдуму законопроект о налоговых льготах для застройщиков.

Статья 27. Налоговые льготы в жилищной сфере

Статья 27. Налоговые льготы в жилищной сфере

В целях развития и стимулирования жилищного строительства гарантируются налоговые льготы в порядке, установленном законодательными актами Российской Федерации о налогах:

гражданам, осуществляющим строительство или приобретающим жилье за счет собственных средств, а также за счет целевых кредитов;

предприятиям, учреждениям и организациям, оказывающим помощь своим работникам в жилищном строительстве;

предприятиям, эксплуатирующим жилищный фонд;

на инвестиции в строительство, реконструкцию и ремонт жилищного фонда, а также в развитие производства строительных материалов и предметов домоустройства.

>
Иные льготы гражданам в жилищной сфере
Содержание
Закон РФ от 24 декабря 1992 г. N 4218-1 «Об основах федеральной жилищной политики»

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Перечень льгот по налогу на прибыль для строителей может быть расширен

Президент РФ Владимир Путин утвердил перечень поручений Правительству РФ, составленный по итогам заседания Государственного совета, прошедшего в Кремле 17 мая. Одно из них – представить предложения о внесении в российское законодательство изменений, которые бы предусматривали освобождение от налога на прибыль строительных организаций при безвозмездной передаче ими в государственную и (или) муниципальную собственность объектов социальной, инженерной и транспортной инфраструктуры. Кабмин должен подготовить и представить их до 1 октября 2016 года.

В настоящее время при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав), а также расходы, связанные с такой передачей (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Организации которые занимаются строительством жилья, в большинстве случаев вынужденно несут подобные расходы, поскольку они, как правило, предусмотрены инвестиционным контрактом. В рамках последнего у строительных компаний возможны дополнительные обременения в виде обязанности построить и безвозмездно передать в государственную (муниципальную) собственность различные объекты, а также выполнить различные работы и оказать услуги за свой счет (ст. 46.4, 46.6 Градостроительного кодекса РФ). Речь идет о детских садах, школах, больницах и прочих объектах, которые должны быть возведены при застройке нового микрорайона. Также застройщику может быть предложено проложить коммуникации и построить дороги.

«Важно , чтобы строительство новых кварталов не приводило к критической перегрузке инфраструктуры», – подчеркнул Владимир Путин и добавил, что нужно обновлять и создавать новые парки, скверы, зоны отдыха, пешеходные улицы, площадки для занятий спортом и т. п.

Одновременно к такому же сроку глава страны поручил правительству подготовить предложения по совершенствованию процедуры публичных слушаний по вопросам градостроительства, а также по введению электронного документооборота в организациях, осуществляющих негосударственную экспертизу строительной деятельности.

Регионы должны активнее предоставлять инвестиционную налоговую льготу

Увеличить долю инвестиций в ВВП до 25% к 2024 г. – одна из ключевых задач, поставленных президентом России Владимиром Путиным в его майском указе. Успех же его реализации «во многом будет зависеть от скоординированной работы федерального центра и регионов», говорил он в декабре 2018 г. Еще два года назад для стимулирования инвестиций власти придумали инвестиционную налоговую льготу, которую регионы получили право вводить с 2018 г. Но с тех пор воспользовались ею лишь 10 регионов, жаловался Путин на форуме «Деловой России» и поручил регионам активнее предоставлять такие вычеты, чтобы стимулировать инвестиции в модернизацию производства. Такое поручение было опубликовано в понедельник. Отчитаться о возможности введения таких льгот регионы должны до 15 июня.

Читайте так же:  Льготы ветеранам войны труженикам тыла

Льгота распространяется на инвестиции в покупку оборудования, модернизацию и реконструкцию производства. В 2017 г. большая часть инвестиций в основной капитал шла на строительство новых объектов (55,7% всех инвестиций), меньше всего на реконструкцию, в том числе модернизацию, следует из данных Росстата. За первое полугодие 2018 г. 35,6% инвестиций были направлены на покупку или обновление оборудования и транспорта и почти 50% – зданий и сооружений.

Льгота позволяет напрямую вычесть расходы на модернизацию из налога на прибыль – до 90% затрат из региональной части налога (17 п. п. из 20%), 10% – из федеральной. Если вычет окажется больше налога, неиспользованную часть льгот можно перенести на следующие годы. Регионы могут ограничить максимальный размер вычета региональной части налога на прибыль, а также выбрать категории оборудования и какие отрасли могут воспользоваться льготой.

Многие из регионов, которые уже ввели вычет, выбрали такие ограничения, что льготой практически никто не может воспользоваться, рассказывает партнер Dentons Василий Марков: например, один промышленный регион на Урале выбрал только отрасли, связанные с туризмом.

Регионы в приоритет ставят не развитие экономики, а выполнение требований Минфина – сокращать долг и дефицит, считает старший директор Fitch Ratings Владимир Редькин. Минфин всегда внимательно относится к льготам дотационных регионов и может даже уменьшить трансферт, если сочтет их неэффективными, напоминает Марков.

В 2018 г. профицит всех регионов составил 491,5 млрд руб., а с дефицитом год закончили всего 15 регионов (в 2017 г. – 40). Основной вклад в рост доходов – 38% – внес налог на прибыль из-за роста цен на сырье, писали аналитики АКРА. Повлияло и сдерживание роста расходов, считает Редькин. Но сам профицит говорит о том, что возможности предоставлять льготы есть, считает он, вопрос в том, насколько льготы будут эффективными для стимулирования роста.

Регионы же не готовы отказаться от поступлений основного налога – на прибыль, говорит замгубернатора одного из регионов (для некоторых проектов ставка налога снижена до 10–13,5%). С введением льготы предприятие будет негативно влиять на экологию, но ничего не платить в бюджет, а высокотехнологичные компании даже не создадут большого количества рабочих мест, рассказывает он, такое решение бессмысленно. Критикует механизм и сам бизнес, говорит Марков: условия жесткие, кроме того, обычно предприятие в течение первых нескольких лет работает себе в убыток – и обычный механизм амортизации оказывается не менее эффективным, но гораздо проще.

Регионы же считают, что остальных льгот достаточно, считает партнер KPMG Нина Гулис: например, снижение ставки по налогу на прибыль (с 2019 г. регионы лишились такого права, но до 2023 г. действуют льготы, введенные до начала 2018 г. – «Ведомости») или льготы по налогу на имущество. В том или ином виде инвестиционная льгота всегда существовала – предприятия договаривались с региональными властями, что при определенном уровне инвестиций они получат такие льготы, отмечает Редькин. Например, в Республике Коми на отдельные категории имущества для малого и среднего бизнеса установлена нулевая ставка, полностью освобождены от налога на имущество проекты ГЧП, концессионеры, предприятия, реализующие программы газификации, участники специнвестконтрактов, резиденты ТОСЭР, перечисляет министр экономики республики Марина Анисимова: по сути, это и есть инвестиционные налоговые льготы.

Еще одна причина – временной лаг между принятием льготы на федеральном уровне и ее запуском на региональном – нужно разработать локальное законодательство, бизнесу нужно узнать о ней, оформить заявку, рассуждает Редькин.

Но в перспективе инвестиционный налоговый вычет действительно может стать одной из немногих мер стимулирования инвестиций, когда с 2023 г. регионы не смогут понижать ставки налога на прибыль, считает Гулис. Регионы больше не могут вводить льготы, кроме тех, которые упомянуты в Налоговом кодексе, и инвестиционный вычет – одна из немногих альтернатива старым льготам, согласен Марков.

Сами по себе налоговые льготы не могут стать решающими для инвестора, считает партнер EY Иван Родионов – важнее рынки сбыта, трудовые ресурсы, логистика. Даже если регионы решатся применять инвестиционный вычет, это не даст гарантии роста инвестиций бизнеса, заключает он.

О льготах для строительных компаний

На вопросы сегодня отвечают Партнер международной юридической фирмы CMS Гайк Сафарян и советник практики недвижимости и строительства, к.ю.н., Александр Баталов.

— Согласно закону РФ, в каких случаях предусмотрены льготы или субсидии для строительных компаний? Сложно ли эти льготы получить? Какая документация для этого необходима?

— За минувший год компании в сфере строительства испытали явное увеличение налоговой нагрузки.

В 2016 г. объектом налогообложения по налогу на имущество стали рассматриваться, независимо от факта реализации, жилые дома и помещения, строительство которых завершено. В этой связи для представителей строительной отрасли крайне актуален вопрос оптимизации налогообложения и снижения налоговой нагрузки.

Налоговое законодательство устанавливает единственную льготу, предоставляемую строительным компаниям, которая выражается в освобождении от НДС услуг застройщика, действующего на основании договора участия в долевом строительстве.

Застройщиком признается организация, действующая на основании договора участия в долевом строительстве и имеющая право собственности на землю, а также разрешение на строительство.

Льгота не распространяется на услуги, оказываемые при строительстве объектов производственного назначения, но в данном случае налоговая база может быть уменьшена на сумму собственных средств организации, вложенных в модернизацию мощностей.

Читайте так же:  Пенсия по вредности список

Для подтверждения права на получение льготы при строительстве жилого дома, не учитываемого на балансе в качестве основного средства, строительной компании необходимо представить в налоговый орган документацию, составленную в полном соответствии с Законом № 214-ФЗ от 30.12 2014 «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Документация должна содержать информацию о:

· общем количество строящихся объектов недвижимости;

· функциональном назначении нежилых помещений в многоквартирном доме;

· составе общего имущества многоквартирного дома;

· объектах производственного и непроизводственного назначения.

Только на основании проектной документации в соответствии с вышеуказанным Законом застройщик имеет право на полное освобождение от уплаты НДС.

Соответственно, застройщик, получивший освобождение, не начисляет и не платит налог в бюджет, а также не представляет декларацию по НДС, однако не следует забывать, что операции, облагаемые и не облагаемые НДС, подлежат раздельному учету налогоплательщиком.

На региональном уровне объем предоставляемых льгот несколько шире. Например, в Московской области особый режим налогообложения предусмотрен для участников инвестиционных проектов, направленных на строительство недвижимости для гостиниц, административно-деловых центров, инновационно-технологических и инжиниринговых центров, а также объектов социально-культурного, бытового назначения и пр.

Участники данных инвестиционных проектов могут рассчитывать на льготы в виде пониженной ставки налога на прибыль организаций (не менее 15,5%) и, в отдельных случаях, снижение ставки налога на имущество.

Сумма предоставляемой льготы по налогу на прибыль организаций в каждом налоговом периоде не может превышать 35% от общего объема осуществляемых капитальных вложений. Их минимальный объем также устанавливается законом и определяет статус проекта (стратегический, приоритетный, инвестиционный). В свою очередь, статус проекта влияет на срок предоставления налоговой льготы и может варьироваться от 3 до 7 месяцев.

Предоставление льготы гарантировано как иностранным, так и российским организациям, заключившим соглашение о реализации инвестиционного проекта.

Следует обратить внимание, что организации, претендующие на получение льготы, в течение всего времени их использования должны одновременно отвечать следующим требованиям:

1. местом их государственной регистрации/постановки на учет должна быть территория Московской области;

2. организация не применяет специальных налоговых режимов;

3. организация имеет разрешение на строительство соответствующего объекта;

4. организация не является резидентом особой экономической зоны;

5. организация не зарегистрирована в офшорной зоне.

Видео (кликните для воспроизведения).

Статус участника инвестиционного проекта организация получает со дня вступления в силу соглашения о реализации проекта.

Налоговые льготы, предоставляемые малым строительным предприятиям

Всоответствии с п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.91 № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (далее — Закон № 2116- 1), строительные организации, соответствующие приведенным в с

Виды деятельности, дающей право на льготу
Льготой по налогу на прибыль пользуются малые предприятия, осуществляющие строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы).
Согласно п.1 Методических рекомендаций по отдельным вопросам налогообложения прибыли (утверждены Госналогслужбой России 27.10.98 № ШС-б-02/[email protected]; далее — Методические рекомендации), льгота по освобождению от уплаты налога предоставляется малым предприятиям, осуществляющим непосредственно строительство объектов, которое идентифицируется кодом группы 452 «Строительство завершенных зданий и сооружений или их частей» по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП ОК004-93), утвержденному постановлением Госстандарта России от 06.08.93 № 17. Следовательно, этой льготой не могут пользоваться малые предприятия, осуществляющие, допустим, разработку строительной проектной документации (код группы 456 «Проектная документация и технико-экономическое обоснование продукции»).

Объем выполняемых работ
Малое строительное предприятие в первые два года работы со дня государственной регистрации не уплачивает налог на прибыль, если выручка от реализации строительно-монтажных работ (СМР) превышает 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).
В третий год работы налог на прибыль уплачивается по ставке, составляющей 25% установленной законодательством, то есть: до 31.03.99 г. — по ставке 8,75% (35% х 25% : 100%), с апреля — по ставке 7,5% (30% х 25% : 100%).
В четвертый год работы налог уплачивается по ставке, равной 50% установленной ставки налога, а именно: до 31 марта 1999 г. — по ставке 17,5% (35% х 50% : 100%), с апреля — по ставке 15% (30% х 50% : 100%).
На третий и четвертый годы льгота предоставляется в том случае, если выручка от строительных работ превышает 90% общей суммы выручки.
Если учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации продукции, работ и услуг для целей налогообложения «по оплате», то и для целей определения льготы по налогу на прибыль в расчет берется сумма выполненных строительно-монтажных работ, сданных заказчику и оплаченных им.

Ситуация 3
Малое строительное предприятие зарегистрировано в мае 1998 г. и других видов деятельности не ведет.
За 9 месяцев 1999 г. объем выручки от реализации СМР составил 185000 руб. Из них выручка от реализации работ, выполненных собственными силами, была равна 70000 руб., а стоимость работ, выполненных субподрядчиками, — 115000 руб.
В соответствии с п.1 Методических рекомендаций, при обосновании права на льготу рассчитывается доля выручки только от реализации работ, выполненных собственными силами, в общей сумме выручки, которая не должна включать выручку от реализации работ, выполненных субподрядчиками.
В рассматриваемой ситуации доля выручки от реализации СМР, выполненных собственными силами, равна 100% (70000 руб. : 70000 руб. х 100%), и поэтому организация имеет право на льготу.

Ситуация 7
Малое строительное предприятие, зарегистрированное в мае 1997 г., не производило в 1-м полугодии 1999 г. строительно-монтажных работ. В III квартале СМР выполнялись, однако выручка от их реализации для целей налогообложения в отчете за 9 месяцев не отражена.
Поскольку объем выручки, полученной от выполнения строительно-монтажных работ за 9 месяцев 1999 г., меньше 70% общей суммы выручки (он вообще равен нулю), то организация не имеет права на льготу в этом периоде (январь-сентябрь 1999 г.).
Тем не менее говорить о прекращении малым предприятием строительной деятельности и требовать от него уплаты налога за 1997-1998 гг. нельзя, так как строительная деятельность ведется. Может сложиться ситуация, когда в IV квартале будет выполнен и сдан заказчикам такой объем работ, что его удельный вес превысит установленный норматив (70%, а с июня — 90%). Тогда по итогам года право на льготу возникнет, а сумма налога, уплаченная за 9 месяцев, будет считаться излишне перечисленной в бюджет и подлежать возврату налогоплательщику либо зачету в счет перечисления других налогов в порядке, установленном ст.78 НК РФ.

Читайте так же:  Налоговые льготы по взносам

Тема: Льгота по налогу на прибыль для строительной организации

Опции темы
Поиск по теме

Льгота по налогу на прибыль для строительной организации

ЗАКОН О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ от 27.12.91 № 2116-1
В первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия, осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции; производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения; строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы) — при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). При этом днем начала работы предприятия считается день его государственной регистрации.
В третий и четвертый год работы указанные в абзаце первом настоящего пункта малые предприятия уплачивают налог в размере соответственно 25 и 50 процентов от установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Предприятие воспользовалось данной льготой в полном объеме. Считая, что ее деятельность соответствует указанной в настоящем законе: Строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы)

Проверка выявила несоответствие некоторых объектов строительства организации указанным в Законе характеристикам: жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы).

Это такие объекты как :
Сберегательный банк,
Таможня,
Управление исполнения наказаний
и некоторые другие.

Данное мнение налоговой влечет восстановление налога на прибыль за весь период пользования льготой.

Где можно найти классификатор отнесения объектов к определенным группам: жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы).

Была ли практика оспаривания подобных решений?

Возврат подоходного налога при строительстве частного дома

Российское законодательство позволяет получить налоговый вычет при строительстве дома. Правами на привилегию может воспользоваться любой гражданин страны. Это касается возмещения фактических трат, направленных на возведение объектов для личного пользования.

Вычет при строительстве дачи

Свои особенности есть у возврата вычета с постройки дачи. Здесь важна формулировка, внесенная в свидетельство. Возврат предусмотрен только для сооружений, в которых разрешается регистрация или прописка. Нельзя получить льготу на жилое строение, садовый домик, дачный дом в СТ.

Однако если такой дом соответствует определенным условиям, его возможно переоформить в жилой через местную администрацию. Затем можно получить компенсацию и вернуть некоторую часть стоимости строительства.

Возврат средств при приобретении надела земли возможен, если он куплен с целью жилищного строительства. Льгота доступна после завершения строительных работ.

Как вернуть НДФЛ за дом через работодателя

Для тех, кто не желает ждать предстоящего года за выдачей документов ЕГРН, предусмотрена возможность обращения за компенсацией через нанимателя. До момента окончательного исчерпания выделенной суммы из оплаты труда работника не высчитывается налог на получаемые доходы. Права на такую привилегию придется ежегодно подтверждать в инспекции.

Заявку на возмещение можно подать непосредственно после появления соответствующего права. Здесь нужно:

  1. Сформировать пакет документации (кроме декларации).
  2. Написать заявку по актуальной форме.
  3. Передать бумаги налоговикам.
  4. Получить подтверждение (предоставляется на протяжении 30 дней).
  5. Отдать полученный документ бухгалтеру по месту трудовой деятельности вместе с остальными бумагами.

Далее все подсчеты выполняет компания-работодатель. С месяца подачи заявки с доходов перестает взиматься налог, т.е. зарплата выдается без обычного вычета 13%. Так продолжается до завершения года либо исчерпания суммы вычета.

Если плательщик меняет рабочее место, ему разрешается получать вычет на новой работе. Но последние изменения в НК могут привести к изменению этой нормы.

Ранее сотрудник обладал правом на возмещение у одного нанимателя, даже если трудился по совместительству в нескольких организациях. В 2014 году эта норма претерпела изменения. Теперь возможно получение вычета одновременно в нескольких организациях. Желаемый порядок распределения возмещения следует обозначить в заявлении, которое служит основанием для отправки налоговиками сведений нанимателям.

Если компенсация не использована в текущем году, плательщик может получить оставшуюся часть у нанимателя в следующие периоды. В начале каждого года ему придется взять в инспекции очередное подтверждение, предоставляя справку от нанимателя за минувший год.

Документы для оформления вычета на дом

Получение имущественного налогового вычета при строительстве дома требует представления налоговикам определенной документации:

  1. Декларации формата 3-НДФЛ.
  2. Данных ЕГРН в форме выписки.
  3. Копий документации, которые указывают на расходы на приобретение стройматериалов, постройку объекта, его отделку.
  4. Заявления.
  5. Документов о выплаченных налогах.
  6. Бумаги для подтверждения личности (копии).

Если планируется добиться вычета по кредитным процентам при выделении займа для строительства жилья, нужно включить в этот список кредитный договор вместе со справкой, где обозначены удержанные по займу средства.

За какие расходы положен вычет

Многие граждане мечтают переехать из городской квартиры в собственный загородный домик. Желание это вполне осуществимо, правда и расходы будут немаленькими. Возврат 13% НДФЛ позволяет частично окупить их и вернуть часть потраченных средств.

Налоговый вычет при строительстве жилого дома распространяется на реальные траты. Это касается финансирования:

  1. Проектной и сметной деятельности.
  2. Закупки стройматериалов.
  3. Услуг по отделке, строительству.
  4. Обустройства инженерных коммуникаций (систем снабжения газом, подвода воды и электричества).

В перечень действий, при которых предусмотрен частичный возврат затраченных средств, входят покупка земельного участка для последующего возведения жилья, выплаты за услуги по достройке, покупка недостроенного сооружения. В последнем варианте в соглашении должно быть обозначено, что предметом сделки является незавершенный объект. В ином случае нет никаких шансов на получение привилегии.

Читайте так же:  Электронное мвд

Бывают и такие работы, которые нельзя включать в сумму, учитываемую при подсчете возврата. Это относится к возведению дополнительных конструкций в виде сараев либо гаражей, а также ограждений.

На возведение объектов своими силами возмещение налога не распространяется. В этой связи необходимо хранить любые документы, которыми можно подтвердить выплаты за работы: акты с печатями, чеки, договора. Если документация утеряна, можно обратиться в компанию, выполнявшую работы, и попросить дубликаты платежной документации, в том числе на закупку материалов. После оплаты картой возможно получение банковской выписки.

Имущественный вычет на строительство жилого дома не выдается в ситуациях:

  1. Внесения изменений в устройство, планировку готового объекта.
  2. Возведения пристройки, достраивания этажей.
  3. Реконструкции построенных сооружений.
  4. Монтажа кабины для душа, сантехнических приборов, газовых и других аппаратов.

Приобретение части дома является основанием для предоставления льготы в форме вычета.

Кто может получить налоговый вычет

В НК РФ обозначено право на получение возмещения собственникам дома, возведенного на территории страны, а также супруги или супруга владельца, если их брак зарегистрирован официальным путем. Для собственников, еще не достигших совершеннолетия, также действует право на привилегию. В таком случае оно передается родителям либо законным опекунам.

Налоговый вычет за строительство дома действует при соблюдении конкретных условий:

  1. Гражданин, желающий его получить, должен официально иметь работу.
  2. Он должен регулярно выплачивать НДФЛ.
  3. С дополнительных доходов также должны производиться налоговые выплаты.

Граждане наделены правом отнести к понесенным затратам деньги, направленные на выплату процентов по займу, который выдавался в целях возведения жилья.

На возмещение имеет смысл рассчитывать исключительно после окончания строительных работ и регистрации права собственности на объект. Справка из ЕГРН или документ о госрегистрации обязательно следует предъявить налоговому органу. Обращаться за возмещением разрешается когда закончился год, во время которого зафиксировано право на сооружение. Хотя права на выплаты не ограничены по времени, налог возвращается лишь за 3-хлетний период до передачи документации на льготу.

Как рассчитать сумму возврата НДФЛ

Правила подсчета возврата НДФЛ при строительстве частного дома предполагают компенсацию трат на жилищное строительство и выполнение отделки в пределах 13%. Вместе с тем установлен максимальный лимит – 2 миллиона рублей. Соответственно, вернуть возможно не больше 260 тысяч.

Особые правила существуют для жилых помещений, строящегося в ипотеку. Если домик был завершен до 2014 года, налог с затрат по уплате процентов вернут полностью. В других ситуациях налоговый вычет при постройке дома ограничивается 3-мя миллионами. Это означает возврат не больше 390 тысяч.

Если человек, желающий получить компенсацию, временно не трудоустроен и не имеет доходов, подлежащих налогообложению, возврат возобновляется с появлением таких доходов.

Иногда складывается ситуация, в которой выписка ЕГРН уже получена, а расходы на работы по отделке продолжаются. Данный нюанс вызвал немало дискуссий, в итоге было решено предоставлять возмещение расходов, понесенных после фиксации прав собственности, даже когда имущественный налоговый вычет на новое строительство уже получен ранее. Размеры выплат не должны превысить 260 тысяч рублей.

Порядок получения налогового вычета

На сегодняшний день установлен конкретный порядок возмещения расходов на строительство дома для имущественного вычета:

  1. Заполнение формуляра декларации, заверение ее подписью.
  2. Получение у нанимателя соответствующей справки.
  3. Подготовка документов для получения налогового вычета при строительстве дома (подтверждения собственности и платежей).
  4. Передача бумаг в ИФНС с приложением заявления.

Инспекции отводится до 3-х месяцев на проверку. Далее налоговики должны сообщить заявителю об итоговом решении в письменном формате. Задержка может быть связана с некорректным заполнением, тогда декларация возвращается. Физическое лицо имеет права оспорить итоги проверки. Средства перечисляются на банковский счет заявителя.

Вычет для супругов

При возведении дома двумя супругами с последующим владением в одинаковых долях один из них пишет заявление, соглашаясь на вычет в пользу другого. В дальнейшем другой супруг получает право использования привилегии.

Для объектов, зарегистрированных супругами после наступления 1 января 2014 года, строящегося по долевой собственности, льгота распределяется по расходам каждого супруга. Их нужно подтвердить документами. Если расходы официально нес только один супруг, жена и муж могут подать заявление, распределив суммы на свое усмотрение.

Возведение жилья для последующего нахождения в общей собственности супругов, предусматривает возможность получения компенсации каждым из них. Т.е. при стоимости объекта свыше 4 млн. рублей, и жена и муж могут рассчитывать на предельную сумму возмещения по 260 тысяч рублей каждому.

Особенности льготы для пенсионеров

При возведении индивидуального жилья получить льготу могут и пенсионеры, однако для них действуют особые условия. Это связано с выплатой пенсий без взимания НДФЛ. Право на привилегию получают люди, продолжающие официально трудиться после достижения пенсионного порога. Возвращать налог можно за трехлетний период, в течение которого пенсионер еще трудился.

Таким образом, при соблюдении определенных правил россияне могут частично вернуть деньги, потраченные на возведение жилых помещений. Главное, важно правильно оформить документацию и сохранить документы, подтверждающие затраты.

Налоговые льготы для застройщиков

Застройщиков, занимающихся строительством социальных объектов, которые затем передаются государству или муниципалитетам, необходимо освободить от налога на прибыль и НДС. Такое предложение выдвинул Президент России Владимир Путин в рамках проведения 15-го Послания Федеральному Собранию, которое прошло 20 февраля.

«Сегодня, когда строительные компании передают государству или муниципалитетам социальные объекты, они вынуждены ещё и заплатить с них налог на прибыль и НДС, — отметил Владимир Путин, добавив: — Нужно освободить застройщиков от этого бремени, имею в виду в том числе и наши новации в строительной сфере, и тем самым стимулировать именно комплексное развитие наших городов и поселков, когда рядом с жильем есть все необходимое семье: и поликлиника, и школа, и спортивные площадки», — подчеркнул он.

Такая инициатива позволит строительным компаниям оптимизировать свои затраты и избежать существенного удорожания стоимости строительства. Это мнение высказал министр строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации Владимир Якушев. «Предлагаемые поправки позволят избежать дополнительных налоговых издержек застройщиков и, следовательно, существенного увеличения стоимости строительства жилья», — уточнил министр.

Читайте так же:  Кто может рассчитывать на индексацию материнского капитала

В настоящее время Минстроем России реализуется программа, направленная на поддержку строительства объектов социальной и дорожной инфраструктуры в проектах комплексного освоения территории. В 2019 году планируется направить в регионы 22,5 млрд рублей, которые будут распределены для реализации 99 проектов в 42 субъектах.

Еще одно знаковое решение президента – разработка удобных и доступных финансовых инструментов, направленных на поддержку индивидуального жилищного строительства. «Собственный дом – решение жилищной проблемы многих российских семей, которые хотели бы жить за городом, в сельской местности, растить детей ближе к природе. Это реальное решение жилищного вопроса для жителей регионов. Немаловажен и финансовый аспект – за те же деньги можно построить дом большей площади, чем купить жилье в городе. Большой дом – это большая семья, что тоже помогает решению демографической проблемы, которая стоит перед страной», — добавил Владимир Якушев.

Бизнес может получить налоговые льготы за строительство на Дальнем Востоке

Компании, построившие инфраструктуру общего пользования на Дальнем Востоке, могут получить льготы по налогу на прибыль, НДПИ, земельному и имущественному налогам. Такое предложение содержится в проекте национальной программы развития Дальнего Востока до 2025 г. и на перспективу до 2035 г. («Ведомости» ознакомились с копией, содержание подтвердил представитель Минвостокразвития). Программа будет обсуждаться на Восточном экономическом форуме (ВЭФ), который начнется в среду во Владивостоке.

Экономика Дальнего Востока среди аутсайдеров – по большинству показателей занимает предпоследнее место в стране, признают авторы аналитического обзора InfraOne «Инвестиции в инфраструктуру. Дальний Восток». Даже появление в составе округа двух новых регионов – Бурятии и Забайкальского края – ситуацию не изменило, а только увеличило потребности в инвестициях, особенно в инфраструктуру.

В развитии инфраструктуры Дальний Восток также отстает от других регионов страны. Индекс ее развития за 2018 г. опустился ниже среднероссийского (5,44 и 5,59 соответственно), оценивают аналитики InfraOne. По их подсчетам, за 2019–2021 гг. в инфраструктуру региона нужно вложить минимум 150–180 млрд руб. (или 5–6% необходимых инвестиций в инфраструктуру всей России). А для развития округу нужно около 350–355 млрд руб. вложений до 2022 г.

Механизмы поддержки инвестиций в инфраструктуру региона уже есть. С 2015 г. бизнес может получить субсидии из федерального бюджета на создание инфраструктуры, необходимой для запуска новых производств на территории Дальнего Востока. Взамен инвестор должен сам построить инфраструктурные объекты и запустить новое предприятие. Инфраструктура остается в собственности инвестора, бюджет не тратит деньги на эксплуатацию. За счет этого механизма в инфраструктуру региона было привлечено 234 млрд руб. от 14 компаний, сообщил представитель Минвостокразвития.

Новый механизм предлагает стимулировать инвестиции не с помощью субсидий, а налоговых льгот.

Законопроект готовится к внесению в правительство, говорит представитель Минвостокразвития. Минфин проект поддерживает, говорит его представитель. Минвостокразвития рассчитывает, что новый механизм может заработать уже в 2020 г.

По проекту инвесторы, самостоятельно построившие необходимую для предприятия инфраструктуру, будут получать льготы по основным налогам. Регионы сами смогут решить, предоставлять ли льготы, по каким налогам и для каких проектов, уточняет представитель Минвостокразвития. Для этого компания и регион должны будут заключить соглашение о строительстве объекта, после его ввода в эксплуатацию регион оценит стоимость объекта (в том числе изучит, не использовались ли материалы и работы по завышенным ценам), объясняет представитель Минфина. Затем компания и регион должны подписать документ, где будут указаны сумма и налоги, по которым недоплачивает компания, уточняет он.

На Дальнем Востоке уже действуют разные льготные налоговые режимы. Например, для резидентов региона (за исключением нефтегазовых и финансовых проектов) первые пять лет обнуляется налог на прибыль, имущественный и земельные налоги, а также снижается НДПИ и страховые взносы (в течение 10 лет). Также на льготы могут претендовать участники региональных инвестпроектов, они не платят налог на прибыль в федеральный бюджет 10 лет, а в региональный платят лишь 10% в течение пяти лет, хотя регион может и обнулить свою часть. Такие региональные проекты есть на Дальнем Востоке, рассказывает партнер Dentons Василий Марков.

Всего за 2018 г. на льготы по ненефтегазовым расходам (без учета льгот по НДС) бюджет потратил 781,3 млрд руб., оценивал Минфин в проекте «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020–2022 гг.». Налоговые расходы на льготы по НДПИ за 2018 г. превысили 1,2 трлн руб.

Предложение Минвостокразвития – важная новация, считает вице-президент ООО УК «Полюс» Сергей Журавлев. Большинство золоторудных месторождений находятся в отдаленных и труднодоступных участках местности: без дорог, линий электропередачи, рассказывает он, компаниям зачастую проще и быстрее их построить самостоятельно, чем ждать, пока это сделает государство. Сейчас такие затраты могут быть компенсированы за счет бюджетных субсидий, но их лимиты ограничены, рассказывает Журавлев. Компенсация расходов на инфраструктуру за счет налоговых льгот – более прогрессивный механизм, который также снижает нагрузку на бюджет, объясняет Журавлев.

Налоговые льготы лучше прямого субсидирования, считает руководитель InfraOne Research Александра Галактионова. Механизм может сказаться на росте инвестиций в инфраструктуру Дальнего Востока, но вряд ли за счет этих мер они станут массовыми, считает она.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сам по себе механизм возврата инвестиций через освобождение от налогов удачный, полагает и Марков. Но он не всегда работает, напоминает он, например, инвестиционный налоговый вычет (компании могут вычесть из налога на прибыль до 50% расходов на инфраструктуру. – «Ведомости») пока на практике так и не заработал, признает он. А для Дальнего Востока льгота будет менее интересна, ведь первые годы ставка по многим налогам и так обнулена. Вряд ли подобные льготы – это то, с чего нужно начинать привлечение инвестиций на Дальний Восток, заключает Марков.

Источники

Налоговые льготы в строительстве
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here