Налоговые льготы по ценным бумагам

Ответы на вопросы по теме: "Налоговые льготы по ценным бумагам". Если вы не нашли ответ на свой вопрос или необходимо уточнить данные на 2020 год, то обратитесь к дежурному юристу.

MoneyPapa

эксперт по семейным финансам

Налогообложение ценных бумаг и ETF-ов, а также предусмотренные льготы и вычеты

Если вы купили паи (ETF-а или ПИФа, торгуемого на российской бирже) и владели ими больше трёх лет и продали их дороже, чем купили, то можете получить налоговый вычет (т.е. уменьшить налогооблагаемую базу) в размере 3 млн. рублей в год.

Налог на дивиденды платится при получении дивидендов на счёт.

— Российский брокер удерживает 13%
— Американский 10% (3% нужно доплачивать самому в России) *.

(*) Ставка 10% применяется к американским ценным бумагам, ETF-ам, а также к REIT-ам.

Налог (на прирост капитала) с прибыли от продажи акций — 13%, если вы приобрели акции менее 3-х лет. Если вы владели акциями более трёх лет — будет освобождение от налога (на прибыль от реализации) в размере 3 млн. руб. за каждый год владения акциями (инвестиционный вычет). Данный вычет не распространяется на доход от купонных / дивидендных выплат.

Данный налоговый вычет также не применяется при продаже ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (ИИСе), НО, при закрытии ИИСа ценные бумаги можно будет перевести на обычный брокерский счета и дата их покупки останется той, которая была, когда вы покупали эти бумаги на ИИС и льготу (по долгосрочному владению) будет получить возможно! Подробнее здесь.

Ценные бумаги, обращающиеся на петербургской бирже, прошли процедуру листинга в рамках российской юрисдикции. Это значит, что все налоговые льготы, предусмотренные для владельцев ценных бумаг российским законодательством, распространяются и на иностранные ценные бумаги, приобретённые на фондовом рынке Санкт-Петербурга. Это касается и инвестиционного налогового вычета в рамках индивидуального инвестиционного счёта (ИИС), и льготы на долгосрочное владение ценными бумагами (более трёх лет).

Американский брокер не взимает налога на прирост капитала, т.е. с дохода от прироста стоимости американских акций. Это значит, что в России нужно будет заплатить 13% с прироста капитала.

Какие налоги берут с ОФЗ (и муниципальных облигаций)

Купонный доход по ОФЗ не подвергается налогообложению. В эту же категорию входят и муниципальные облигации. Владельцы получают полную сумму по купонным выплатам.

Доход от разницы между ценой продажи и ценой покупки облагается НДФЛ в обычном порядке, т.е. с него удерживается 13%. Однако этого налога можно избежать, если бумаги приобретены после 1 января 2014 г. и находятся в собственности более 3 лет (не на ИИС).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Выпущенные минфином народные облигации (ОФЗ-н) попадают под эту же категорию бумаг, с аналогичными правилами по уплате налогов.

Купонный доход по еврооблигациям Министерства Финансов Российской Федерации не облагается налогом. Доход от реализации также освобождается от налогов при владении данными еврооблигациями более 3-х лет. С 01 января 2019 года, при продаже или погашении государственных еврооблигаций, доход, образовавшийся от изменения курса, также освобожден от налогообложения.

Доход, образовавшийся от изменения курса по корпоративным облигациям, облагается налогом в обычном порядке.

Через ИИС можно покупать российские etf-ы, американ ские – только если они торгуются на российских биржах. При этом на амриканские бумаги также действует налоговый вычет.

Д оход по акциям в долларах облагается НДФЛ и подлежит валютной переоценке.

Налог на дивиденды, который удерживает американский брокер составляет 10%. С продажи акций (с прироста капитала) — налога нет, но его нужно будет заплатить в России по ставке 13%.

Начиная с 1 января 2018 года, был отменен 13% налог на купонный доход корпоративных облигаций (кроме облигаций с купоном, превышающим ставку рефинансирования ЦБ на 5 п.п. и более.), номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года. Если купонный доход превышает максимальный размер, то сумма превышения будет облагаться НДФЛ по ставке 35 %.

Данный порядок применяется только в отношении купонного дохода за очередной купонный период. Изменений по налогообложению накопленного купонного дохода не предусмотрено. А значит, НКД не освобожден от НДФЛ, так же как и доход от «тела» облигации.

Если речь идет про инвестирование в России, то в российском законодательстве используется ряд налоговых льгот для различных групп финансовых активов.

1. Льгота долгосрочного владения ценными бумагами. Основное условие применения льготы – непрерывное владение бумагами более 3 лет. Предельный размер льготы составляет 3 млн. рублей за каждый год владения ценными бумагами. Распространяется эта льгота на доход от реализации ценных бумаг и на курсовые разницы, но не распространяется на доход по купонам и дивидендам, на валюту, драгметаллы, инструменты срочного и товарного рынка.

2. Льготное налогообложение доходов по ряду облигаций, торгующихся на Московской бирже. Купоны по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям освобожден от налогообложения вообще. По другим рублевым облигациям, выпущенным после 1 января 2017 года, действует система налогообложения, аналогичная банковским депозитам: налогообложению подлежит разница между выплаченным купоном и действующей ставкой рефинансирования ЦБ + 5%.

3. Льгота при инвестировании в инструменты сектора РИИ Московской биржи. С 01/01/2016 по 31/12/2022 доход от реализации ценных бумаг высокотехнологичного сектора не подлежит налогообложению налогом, при условии непрерывного владения данными бумагами на протяжении 1 года и более. Льгота действует до 31 декабря 2022 года включительно.

Список ценных бумаг высокотехнологичного сектора здесь.

4. Инвестиционный вычет на взнос, произведенный на ИИС. Предполагает возможность вернуть уплаченный в текущем периоде налог на доходы в размере 13% от внесенной на ИИС в течение года суммы (но не более чем с 400 тысяч рублей). Данный вычет подходит тем, у кого есть доходы, облагаемые по ставке 13%, кроме инвестиций в ценные бумаги, то есть – официальная зарплата.

5. Инвестиционный вычет на доход, полученный на ИИС. Предполагает освобождение от налогообложения суммы дохода, полученной частным лицом на ИИС за весь срок его существования. Без ограничения по числу операций и максимальной сумме этого дохода. Данная льгота предоставляется единовременно в момент закрытия ИИС и вывода с него денежных средств.

Все эти льготы позволяют частному лицу значительно экономить на уплате налога на доходы, а в ряде случаев – даже получать дополнительный доход в виде налоговых возвратов.

Читайте так же:  Отказ пенсионера от льгот компенсация

За что платит инвестор

Налогом на доходы физического лица облагается прибыль, полученная им от:

  • дивидендов по акциям;
  • купонов по облигациям;
  • курсовой разницы при продаже ценных бумаг (купил дешево, продал дорого).

Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составит от 0 до 35 %. Обязанность по уплате налогов возникает в момент получения дивидендов или купонов, продажи ценных бумаг по цене дороже, чем при покупке. Если цена акций или облигаций выросла с момента покупки, но инвестор держит их в портфеле и не продает, то и платить ничего не надо.

В обязанности налогового агента (брокера или депозитария) входит:

  1. Расчет доходов клиента за отчетный период.
  2. Расчет расходов (комиссии биржи, за сделку, ведение счета, оплата депозитария и пр.).
  3. Определение прибыли от сделки (Доходы – Расходы).
  4. Расчет НДФЛ и перечисление его в бюджет.

Пример. Клиент купил 10 лотов (10 акций в одном лоте) Сбербанка в феврале 2019 года по цене 205,8 ₽ за акцию, т. е. на 20 580 ₽. В декабре 2019 г. продал их по 254,75 ₽ за акцию (на 25 475 ₽). За каждую сделку заплатил комиссию брокеру 0,05 % и бирже 0,01 %. Общие расходы составили 27,63 ₽.

НДФЛ = (100 * 254,75 – 100 * 205,8 – 27,63) * 13 % = 632,76 ₽.

При продаже ценных бумаг используется метод FIFO. Он означает, что для расчета налога сначала учитываются бумаги, купленные первыми.

Пример. Используем данные предыдущего примера и дополним его. В августе 2019 г. клиент еще купил 10 лотов по цене 215 ₽ за акцию. В декабре продал 15 лотов. Расходы составят 48,18 ₽.

НДФЛ = (150 * 254,75 – 100 * 205,8 – 50 * 215 – 48,18) * 13 % = 888,46 ₽.

Сроки уплаты НДФЛ:

  1. Дивиденды на счет инвестора поступают сразу за минусом 13 %.
  2. В конце года брокер составляет отчет и рассчитывает налог к уплате в бюджет, который перечислит в течение января следующего года. Клиент должен позаботиться, чтобы на брокерском счете были для этого свободные деньги. Пользоваться денежными средствами, которые клиент держит на ИИС, для уплаты НДФЛ за операции с простого брокерского счета нельзя.
  3. При выводе денег от проданных активов со счета в течение года налог удерживается, не дожидаясь окончания года. Если сумма вывода меньше, чем налогооблагаемая база, то 13 % удерживаются только с выводимых средств. Если клиент выводит больше, чем рассчитанная база, то удерживается полная сумма налога.

Пример. Клиент купил в марте 2019 г. 1 000 лотов Сбербанка по 203 ₽ за акцию. Всего на 2 030 000 ₽. В июне решил зафиксировать прибыль и продал активы по 249 ₽ за акцию (2 490 000 ₽). Прибыль составила 460 000 ₽. Расходы – 2 712 ₽. В этом же месяце вывел со счета 200 000 ₽.

Налогооблагаемая база = 2 490 000 – 2 030 000 – 2 712 = 457 288 ₽. Это больше выводимой со счета суммы 200 000 ₽. Поэтому налог начислят: 200 000 * 13 % = 26 000 ₽.

По облигациям, кроме курсовой разницы, налогом облагается купонный доход. Размер ставки колеблется от 0 до 35 %. Зависит от вида облигации и налоговой льготы, под которую подпадает инвестор.

№ п/п Вид дохода ОФЗ, муниципальные облигации Корпоративные облигации, выпущенные:
до 1.01.2017 после 1.01.2017
1 Купонный доход +
2 Доход от разницы между ценой покупки и ценой погашения + + +
3 Доход от разницы между ценой покупки и ценой продажи + + +

Пояснения к таблице:

  1. Купонный доход по корпоративным облигациям, выпущенным до января 2017 г., – 13 %.
  2. По корпоративным облигациям, выпущенным после 1.01.2017, а также купонная доходность которых выше величины “ключевая ставка ЦБ + 5 %” – 35 %.
  3. По 2-й и 3-й строкам таблицы могут применяться налоговые льготы, о которых пойдет речь ниже.

Льготы по налогообложению инвестиций

За счет использования налоговых льгот инвестор может существенно повысить доходность своего инвестиционного портфеля.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

От НДФЛ освобождается прибыль от операций с ценными бумагами (акции, облигации, паи открытых ПИФов) в размере от 9 млн руб. Условия для получения льготы:

  • бумаги должны обращаться на биржах;
  • быть приобретены после 1.01.2014;
  • быть во владении от 3 лет;
  • были куплены и проданы с брокерского счета, а не ИИС.

ЛДВ не распространяется на доход, полученный в виде купонов и дивидендов. Только на:

  • продажу на вторичном рынке;
  • погашение, амортизацию облигаций;
  • продажу по добровольной оферте;
  • продажу по принудительному выкупу.

Максимальный размер необлагаемого дохода рассчитывается так:

Количество лет владения * 3 000 000 ₽

Эта льгота не распространяется на бумаги, купленные и погашенные с ИИС. Но есть способ, когда можно использовать ЛДВ и налоговую льготу по ИИС типа Б. Для этого надо узнать у брокера, позволяет ли он после закрытия ИИС переводить активы на простой брокерский счет. Если да, то сначала инвестор воспользуется налоговыми льготами по ИИС типа Б, а после перевода – еще и ЛДВ.

ЛДВ на бумаги инновационного сектора

Освобождается от НДФЛ прибыль по операциям с ценными бумагами, которые относятся к высокотехнологичному сектору экономики. Список таких активов есть на сайте МосБиржи.

Обратите внимание, что в таблице есть дата включения в перечень и дата исключения из него. Для освобождения от НДФЛ бумага должна быть куплена не ранее первой даты и продана не позднее последней.

  • бумаги должны входить в перечень;
  • должны быть куплены после 1.01.2015;
  • необходимо владеть ими не менее 1 полного года.

С 1.01.2023 срок владения для освобождения от НДФЛ будет увеличен до 5 лет.

Купоны облигаций

Освобождаются от уплаты НДФЛ:

  • ОФЗ, еврооблигации и муниципальные облигации;
  • корпоративные облигации, выпущенные с 1.01.2017, купонная доходность которых не превышает величину “ключевая ставка ЦБ + 5 %”, т. е. по состоянию на февраль 2020 года не выше 11 %.

По облигациям, купонная доходность которых превысит отметку в 11 %, придется заплатить налог по ставке 35 %.

Пример. Инвестор приобрел облигацию “ГрузовичкоФ-Центр” номиналом 1 000 ₽ и с купоном 15 % годовых. Превышение составит 4 %.

Налогооблагаемая база = 1 000 * 15 % – 1 000 * 11 % = 40 ₽.

НДФЛ = 40 * 35 % = 14 ₽.

Курсовая разница еврооблигаций

Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, которые получил инвестор в виде курсовой разницы при продаже или погашении еврооблигаций Минфина. Условия для получения льготы:

  • евробонды должны обращаться на организованном рынке;
  • должны быть номинированы в иностранной валюте;
  • покупка и продажа проводились в иностранной валюте.
Читайте так же:  Почему не работающим пенсионерам пенсию высчитывают

Льгота относительно новая, действует с 2019 года.

Расчет налогооблагаемой базы до 2019 г. Расчет налогооблагаемой базы после 2019 г.
Условия:

Покупка евробонда за 1 100 $

22.02.2018, курс $ к рублю – 56,6537

Продажа евробонда за 1 110 $

27.12.2018, курс $ к рублю – 68,8865

Налогооблагаемая база = 1 110 * 68,8865 – 1 100 * 56,6537 = 14 144,95 ₽

Условия:

Покупка евробонда за 1 100 $

22.02.2018, курс $ к рублю – 56,6537

Продажа евробонда за 1 110 $

27.12.2019, курс $ к рублю – 61,7676

Налогооблагаемая база = 1 110 * 61,7676 – 1 100 * 61,7676 = 617,68 ₽

ИИС – брокерский счет с особым налоговым режимом. Можно воспользоваться одним из вариантов налоговых льгот.

Тип А. Инвестировать деньги и ежегодно получать налоговый вычет от государства в сумме 52 000 ₽. Это максимально возможная сумма. Рассчитывается, как 13 % от 400 000 ₽. На счет можно завести до 1 млн ₽, но возместить получится только с 400 000 ₽.

Ограничение: нельзя снимать деньги ранее, чем через 3 года. Конечно, никто не запретит этого делать. Но в таком случае инвестор лишается налоговых льгот. А полученные ранее вычеты придется вернуть государству и заплатить пени за пользование чужими деньгами.

Тип Б. Инвестировать деньги и не платить НДФЛ при закрытии счета. Этот вариант можно рассматривать как альтернативу ЛДВ. Ограничение в 3 года действует и здесь.

Сумма пополнений

На ИИС можно вносить до 1 миллиона в год. А вот получать налоговый вычет (возврат 13%) можно только с суммы в 400 тысяч.

Получается, что при выборе второго типа — мы можем вносить больше. Будет больше прибыли. Соответственно больше сэкономим на налогах.

Ну во первых, сравнивать разные суммы пополнений не совсем корректно.

В-вторых, мало у кого есть возможность вносить ежегодно на ИИС по 1 миллиону рублей.

Но даже с учетом этого, необходимая минимальная среднегодовая доходность снижается до 18%.

И снова, только для того, чтобы просто сравняться с финансовой выгодой от ИИС первого типа.

Налоговый вычет в 52 тысячи мы получаем гарантированно. Каждый год. Независимо от успешности торговли.

А во втором случае, вышеописанный необходимый результат еще «вилами по воде писаный». Получим мы такую доходность или нет, неизвестно.

Что мы имеем?

Либо синица в руках (приносящая нам по 13% ежегодно дополнительной выгоды), либо журавль в небе, в виде будущей выгоды за счет освобождения от налогов.

Во втором случае, у нас есть два варианта исхода событий: либо получим выгоду (не сильно превышающую первый вариант). Либо, в случае развития ситуации не по плану, значительно меньше.

Скачайте Бесплатно: Кредитный Калькулятор в Excel, запрещенный в банках!

Топ 2 самых скачиваемых файлов!

20+ Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Тотального и Самостоятельного Управления Семейными Финансами!

Таблицы и Калькуляторы, без которых невозможны контроль и ведение финансов! По цене чашки кофе! Бестселлер!

Количество розничных инвесторов на фондовом рынке превысило 3 миллиона человек

Фото: Blvdone / Shutterstock / Fotodom

За III квартал 2019 года численность розничных инвесторов на фондовом рынке выросла на 18,2%, или на 523 тыс. клиентов, и превысила 3 млн человек. Об этом свидетельствуют опубликованные Банком России статистические показатели деятельности отдельных видов профессиональных участников рынка ценных бумаг за III квартал 2019 года.

Основными факторами существенного притока частных инвесторов являются снижение ставок банковских вкладов и появление на рынке новых финансовых продуктов, которые обладают большей доходностью по сравнению с депозитами. Также привлечению инвесторов на фондовый рынок способствуют меры государственного стимулирования – налоговые льготы по индивидуальным инвестиционным счетам, повышение финансовой доступности и финансовой грамотности населения.

Совокупная рыночная стоимость ценных бумаг на счетах депо в III квартале 2019 года увеличилась на 0,9 трлн рублей (1,4%). Основной объем ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитариях, составляют долговые инструменты – на их долю приходится 54% от общей стоимости учитываемых ценных бумаг.

Кроме того, в материале отмечается, что в III квартале по-прежнему наблюдалось сокращение числа профучастников – преимущественно рынок покидают малые компании. Одновременный рост клиентской базы и сокращение игроков свидетельствуют о повышении конкуренции в отрасли со стороны крупных участников рынка ценных бумаг, проводящих агрессивную политику по привлечению новых клиентов.

Льготы для частных инвесторов

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Действует с 01.01.2015г.

ИИС-А – получение вычета до 52 тыс. руб. ежегодно,
ИИС-Б – полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций.

  • 1 инвестор = только 1 ИИС, мин. срок существования ИИС — 3 года с даты его открытия,
  • макс. взнос на ИИС — не более 1 млн. руб. в год.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Действует с 01.01.2015г.

ЛДВ – освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций от 9 млн. руб. по бумагам:

  • обращаемых на организованных торгах, а также паям ОПИФов,
  • приобретенным не ранее 01.01.2014г. и находящихся в непрерывном владении не менее 3 полных лет,
  • размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ)

Действует с 01.01.2016г.

Видео (кликните для воспроизведения).

ЛДВ-РИИ — полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций по бумагам:

Освобождение от НДФЛ купонов облигаций

НДФЛ по купонам — 0% для облигаций: ОФЗ, облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина), региональных облигаций.

Освобождение от НДФЛ купонов в размере до: ключевая ставка ЦБ + 5% для корпоративных облигаций:

  • российских организаций, номинированных в рублях,
  • дата начала размещения, которых не ранее 01.01.2017г.,
  • обращаемых на организованных торгах.

Действует с 01.01.2018г.

Освобождение дохода в виде курсовой разницы от уплаты НДФЛ при продаже (погашении) еврооблигаций МинФина (Отмена «валютной переоценки» по Еврооблигациям МинФина)

  • облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина),
  • номинированных в иностранной валюте,
  • покупка, продажа (погашение) осуществлялась в иностранной валюте.

Действует с 01.01.2019г

Уважаемые посетители сайта, чтобы отправить свое предложение или задать вопрос, используйте форму обратной связи.

Мы ценим Ваше мнение и обязательно рассмотрим Ваши вопросы и в случаях, когда это возможно, подтвердим получение Письма и предоставим письменный ответ.

В случае наличия обоснованных и существенных претензий, Биржа совместно с Экспертными Советами примет меры по разработке и реализации соответствующих изменений.

Налогообложение инвестиций: виды облагаемых налогом доходов и льготы для инвесторов

Инвесторы платят налог на доходы от инвестиционной деятельности на фондовом рынке. В большинстве случаев налоговым агентом выступает брокер. Он сам рассчитывает и перечисляет налоги в бюджет за клиента. Но брокер не занимается оптимизацией налогообложения, а ведь налоговые платежи могут существенно снизить доходность инвестиций. Поэтому одной из задач инвестора является не только грамотный выбор активов в свой портфель, но и максимальное снижение налогов по операциям. В статье рассмотрим налогообложение инвестиций и существующие налоговые льготы для частного инвестора в РФ.

Читайте так же:  Приостановление выплаты пенсии по инвалидности

Заключение

Власти заинтересованы сегодня в развитии фондового рынка, в привлечении россиян к торговле ценными бумагами. Механизмы налоговых льгот как раз направлены на это. Глупо ими не воспользоваться. Налоги на инвестиции в России не выше, чем по любым другим видам доходов. Но при правильной стратегии инвестирования инвестиционный доход может дать намного больше, чем тот, что мы имеем на своем текущем месте работы.

Мнимая выгода от ИИС второго типа (Б) для долгосрочного инвестора

Информация будет интересна новичкам, только решившим открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Или пока не определившимся, какой вид налогового вычета выбрать.

Государство предлагает на выбор 2 вида налоговых льгот по ИИС:

  • возврат 13% от суммы внесенных средств (тип А).
  • освобождение от уплаты налогов на прибыль, полученной на ИИС (тип Б).

И вот здесь кроется главный обман. Или сокрытие всей правды. По поводу не взимания налогов с прибыли на ИИС.

А какая это может быть прибыль?

  • за счет роста курсовой стоимости ценных бумаг (купили по 100, позже продали по 150);
  • купоны по облигациям;
  • дивиденды по акциям.

Приведу свои доводы, почему я не рекомендую выбирать налоговую льготу второго типа. В большинстве случаев вы получите не выгоду, а дырку от бублика.

Налоговые льготы на ИИС

Самые крутые налоговые льготы можно получить на ИИС – это редчайший пример беспрецедентной щедрости государства. Если доход на обычном брокерском счете составляет результат от операций с ценными бумагами, то доход на ИИС состоит из инвестиционного дохода и неудерживаемого/возвращаемого налога.

В зависимости от выбранного типа ИИС, инвестор имеет право на ежегодное получение налогового вычета (ИИС типа А) или на освобождение от налогообложения всего дохода от операций с ценными бумаги при закрытии счета (ИИС типа Б).

Но в паре к налоговым льготам по ИИС идет еще и ряд ограничений. Один инвестор имеет право открыть только один ИИС. Минимальный срок существования ИИС – 3 года, вывод активов со счета равнозначен его закрытию (на самом деле не всегда). Тип налогового вычета определяется однажды и навсегда. Ежегодно на счет можно вносить не более 1 млн рублей.

Претендовать на ежегодное получение налогового вычета на взносы (то есть открыть ИИС типа А) могут не все. Самое главное условие – иметь доход, облагаемый ставкой 13% годовых. Поскольку вычет на взносы – это по факту возвращение вам ранее уплаченного налога.

Принято считать, что доход, облагаемый 13% годовых, это только заработная плата, с которой ваш работодатель – налоговый агент удерживает НДФЛ. На самом деле видов дохода, облагаемого НДФЛ, гораздо больше. Такими доходами могут считаться

  • Сдача квартир в аренду (по договору аренды квартиры, иных помещений)
  • Подарки от организаций и ИП (в части превышающей 4 тыс. р в год)
  • Доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) (оказание услуг, творческая деятельность и т.д.)
  • Предпринимательская деятельность при условии применения общей системы налогообложения (ОСН)
  • Финансовые рынки (торговля на финансовых рынках, разница между покупкой облигации и ее погашением, получение купонных выплат по облигациям)

Итак: ИИС типа А подходит инвесторам, имеющим декларируемый доход, облагаемый по ставке 13% (не обязательно официальное трудоустройство), консервативным или начинающим и желающим иметь возможность получать налоговый вычет ежегодно.

Кроме этого, на вычет по типу А могут претендовать пенсионеры, получающие пенсию в НПФ (убедиться, что НДФЛ удерживается, можно, направив запрос о предоставлении справки 2-НДФЛ в организацию) и госслужащие министерств и ведомств с оговоркой, что открытие ИИС возможно только под доверительное управление (возможен конфликт интересов, если эмитентом ценных бумаг, переданных в ДУ, является ПАО, в отношении которого госслужащий осуществляет (может осуществлять) контрольно-надзорные функции).

ИИС по типу А точно не подойдет:

  1. россиянам, а также иностранным гражданам, не являющимся налоговыми резидентами РФ
  2. гражданам, не имеющим декларируемого дохода, облагаемого по ставке 13%
  3. ИП, применяющие специальные налоговые режимы
  4. пенсионерам, получающим гос. пенсию РФ
  5. матерям, ухаживающим за ребенком и получающие только пособие по уходу за ребенком
  6. детям (до 18 лет), не имеющим источника дохода

Открыть ИИС типа Б можно без ограничений. Правда, основной профит с него вы получите только при закрытии счета (через 3 года), когда с вас не будет удержан НДФЛ на доход от операций.

Для ИИС существует еще ряд общих ограничений, одинаково применимых к любому типу. На ИИС запрещено:

  • приобретение ценных бумаг иностранного эмитента, не допущенных к торгам на российской бирже
  • приобретение облигаций федерального займа для физических лиц («народных» ОФЗ).
  • вносить средства на счет форекс-дилера.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ)

Эта льгота освобождает от НДФЛ доход, полученный от реализации ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. При этом льгота не распространяется на купоны и дивиденды.

Для того, чтобы воспользоваться льготой, необходимо быть владельцем бумаг не менее 1 года. Весь срок владения ценная бумага должна находится в списке высокотехнологичных компаний. Максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, не ограничен.

Льготная ставка будет действовать до 31 декабря 2022 года включительно.

Под ЛДВ-РИИ подпадают ценные бумаги, включенные в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики:

  • Акции, приобретенные, начиная с 01.01.2015г.
  • Облигации, начиная с 08.12.2016г.
  • Инвестиционные паи венчурных ЗПИФов, начиная с 08.12.2016г.

В течение всего срока владения и на момент продажи ценные бумаги должны быть включены в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.
Рекомендуется приобретать облигации со сроком погашения более 1 года, поскольку действие ЛДВ-РИИ не распространяется на облигации, находящиеся в собственности менее 1 года по причине их погашения.

Интересно!

Одним из лучших инструментов инвестирования являются ETF-ы. Именно ETF-ы позволяют «обычному человеку» победить инфляцию и более того — научиться зарабатывать больше, чем это делают самые крутые в мире управляющие.

В 2007 году, легендарный инвестор Уоррен Баффет заключил пари на 1,000,000 долларов с одним из управляющих хедж фондами о том, что хедж фонды (управляют которыми одни из самых крутых инвесторов в мире) не выиграют по доходности у индекса S&P 500 (к которому привязаны некоторые etf-ы) на промежутке в 10 лет! И он выиграл этот спор.

Именно на таких ETF-ах я зарабатываю 12-15-20-30 и более процентов в долларах в год!

Однако выбрать «правильные» ETF-ы из почти 6 тысяч имеющихся — это целое дело! Поэтому, по многочисленным просьбам подписчиков я записал нереально недорогой мини-курс по выбору ETF-ов.

Читайте так же:  Сколько надбавка к пенсии за инвалидность

Рост курсовой стоимости

Сколько прибыли вы должны заработать на ИИС второго типа, чтобы хотя бы сравняться с льготами по возврату (от первого типа)?

Если быстро посчитать «на пальцах».

За 3 года можно внести по 400 тысяч. Или 1,2 млн.

По вычету можно гарантированно вернуть 156 тысяч рублей.

Дабы получить аналогичную выгоду на ИИС второго типа или сэкономить на налогах (при аналогичных пополнениях), нужна чистая прибыль в размере … 1,2 миллиона рублей.

Это примерно соответствует доходности 39% в год. Мало кто способен показывать такие результаты на бирже. Тем более на протяжении 3-х лет подряд.

Мой самый лучший годовой результат по прибыли, за всю мою «карьеру инвестора», составляет 32% . И я был ужасно рад получению такой доходности. Средний годовой результат за многие годы, даже близко не приближается к этому значению.(((

И это мы только сравнялись по выгоде между ИИС разного типа.

Куда в основном инвестирую новички при открытии ИИС

Прожженные матерые трейдеры могут спекулировать и теоретически добиться огромной доходности. Увеличить капитал в несколько раз. И для них оптимальным будет именно ИИС второго типа. Они несут осознанные огромные риски потерять часть капитала. Взамен, справедливо ожидают повышенной прибыли.

А куда вкладывать деньги новичку на ИИС? Без серьезного опыта и знаний? Многие не хотят погрязнуть в трейдинге. Пытаться чего-то там заработать сверху. Тратить много сил и времени.

Главное, получить какую-то среднюю доходность от фондового рынка + льготы по ИИС.

Оптимальным инструментом для вложений на ИИС являются только облигации. Как инструмент с фиксированной доходностью.

Основной источник прибыли по ним — купонный доход. А он, как было описано выше, в большинстве случаев не подлежит налогообложению.

Если смотреть на возможный курсовой рост облигаций — то он редко превышает 5-10% в год. И получается, при выборе ИИС второго типа, экономия на налогах будет в разы (не побоюсь этого слова даже в десятки раз) ниже, чем просто гарантированный возврат 13%.

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

  • спецраздел:
  • Акции
  • обсудить на форуме:
  • Налогообложение на рынке ценных бумаг
  • Ключевые слова:
  • мобильный пост

Сергей Сергаев, кстати, по ссылке обратил внимание на фразу по ЛДВ:

ЛДВ – освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций от 9 млн. руб. по бумагам.

От 9 млн. Это опечатка?

Есть на СЛ такие, кто находится в бумагах три и более лет?

alx4ever, я предполагаю, что тот, кто долго держит акции — очень редко пишет на смартлабе
ибо ему просто нет смысла часто писать
если идея долгосрочная, то акция выбрана, правильность выбора подтверждена, автор отписался о событии в своём блоге — и всё!

я сам с этим фактом столкнулся, когда перешёл на формирование долгосрочного портфеля из дивитикеров, мне не нужно больше что-то писать на смартлабе
получается аццкая экономия времени и сил
+

Но из их постов складывается ощущение, что они их продавать вообще не собираются никогда.

это важная тема для меня — когда продавать и что именно продавать

т.е. необходимо выдумать такой индикатор — который укажет на окончание роста

пока я ничего путного не вижу, кроме сентимента толпы
когда будет эйфория, как в 2007-2008гг, это будет сигнал для выхода из бумаг в деньги
вот тогда и пригодится эта льгота

Скажем, допустим я 03.01.2020 купил акции какой-то компании по цене 100 рублей в количестве 10’000 штук на сумму 1’000’000 рублей. А 04.01.2023 продал все акции по цене 400 рублей на сумму 4’000’000 рублей, моя прибыль составляет 3’000’000 рублей и с них я могу не платить налог?

в реальности всё немного иначе
ты покупаешь акции по 400р и продашь их по 100р
у тебя убыток 3млнр и тебе не нужно платить ндфл

такова реальность, коллега

предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.
При этом значение коэффициента Кцб определяется в следующем порядке:
при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемым в полных годах, — как количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества);
при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемыми в полных годах, — значение коэффициента Кцб определяется по формуле:

где Vi — доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении Vi учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) ценной бумаги разница между доходами от ее реализации (погашения) и стоимостью ее приобретения составляет положительную величину;
n — количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. При этом в случае, если сроки нахождения в собственности налогоплательщика двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1;

Льготы для частных инвесторов

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Действует с 01.01.2015г.

ИИС-А – получение вычета до 52 тыс. руб. ежегодно,
ИИС-Б – полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций.

  • 1 инвестор = только 1 ИИС, мин. срок существования ИИС — 3 года с даты его открытия,
  • макс. взнос на ИИС — не более 1 млн. руб. в год.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Действует с 01.01.2015г.

ЛДВ – освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций от 9 млн. руб. по бумагам:

  • обращаемых на организованных торгах, а также паям ОПИФов,
  • приобретенным не ранее 01.01.2014г. и находящихся в непрерывном владении не менее 3 полных лет,
  • размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.
Читайте так же:  Определение стажа для пенсии

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ)

Действует с 01.01.2016г.

ЛДВ-РИИ — полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций по бумагам:

Освобождение от НДФЛ купонов облигаций

НДФЛ по купонам — 0% для облигаций: ОФЗ, облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина), региональных облигаций.

Освобождение от НДФЛ купонов в размере до: ключевая ставка ЦБ + 5% для корпоративных облигаций:

  • российских организаций, номинированных в рублях,
  • дата начала размещения, которых не ранее 01.01.2017г.,
  • обращаемых на организованных торгах.

Действует с 01.01.2018г.

Освобождение дохода в виде курсовой разницы от уплаты НДФЛ при продаже (погашении) еврооблигаций МинФина (Отмена «валютной переоценки» по Еврооблигациям МинФина)

  • облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина),
  • номинированных в иностранной валюте,
  • покупка, продажа (погашение) осуществлялась в иностранной валюте.

Действует с 01.01.2019г

Уважаемые посетители сайта, чтобы отправить свое предложение или задать вопрос, используйте форму обратной связи.

Мы ценим Ваше мнение и обязательно рассмотрим Ваши вопросы и в случаях, когда это возможно, подтвердим получение Письма и предоставим письменный ответ.

В случае наличия обоснованных и существенных претензий, Биржа совместно с Экспертными Советами примет меры по разработке и реализации соответствующих изменений.

Налоговые льготы для частных инвесторов

Любой доход в нашей стране облагается налогом и доход от инвестиционной деятельности не исключение. Разбираемся, когда инвестор должен государству, а когда – оно ему.

На данный момент существует 4 группы инвестиционных налоговых льгот:

  1. Индивидуальный инвестиционный счет.Возможность получать до 52 тыс. руб. ежегодно (ИИС по типу А) или полученный доход от купли-продажи ценных бумаг не будет облагаться НДФЛ (ИИС по типу Б).
  2. Долгосрочное владение ценными бумагами. Владея бумагами более 3-х лет, можно освободить от уплаты НДФЛ доход от их продажи.
  3. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики. Владея бумагами высокотехнологичного сектора более года, можно освободить от уплаты НДФЛ весь доход от их продажи.
  4. Льготы по купонным выплатам облигаций. Для купонов по ОФЗ, еврооблигациям МинФина, региональным, муниципальным облигациям ставка НДФЛ – 0%. С начала 2018 года – для купонов со ставкой до 13,25% по корпоративным облигациям ставка НДФЛ – 0%

Скачайте Бесплатно: Годовой Бюджет Семьи в Excel от MoneyPapa

Будет полезным!

20+ Финансовых Форм, Таблиц и Калькуляторов для Тотального и Самостоятельного Управления Семейными Финансами от Тимура Мазаева. Бестселлер по цене чашки кофе — 149 руб.! Смотрите здесь.

Список всех подкастов здесь.
Спасибо, что смотрите, читаете и слушаете MoneyPapa!

Если Вы прочитали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:

1️⃣ подпишитесь на мои новости здесь
2️⃣ подпишитесь на меня на ютубе, в инстаграм и в фейсбуке
3️⃣ и лайк, подписка, комментарий!

Так я буду знать, что Вам нравится то, что я делаю и я буду создавать полезные материалы ещё! Заранее большое спасибо!

А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
С Вами был Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами

Льгота ориентирована на владельцев бумаг, которые непрерывно владели ими 3 и более лет. Такой вид льготы подойдет инвесторам, предпочитающим владеть большим портфелем, но при этом редко осуществлять операции на рынке. Такие инвесторы могут претендовать на освобождение от НДФЛ дохода при реализации ценных бумаг.

Максимальный доход, который не облагается НДФЛ по льготе, при реализации ценных бумаг с одинаковым сроком (полных лет) нахождения в собственности рассчитывается как кол-во лет владения*3 млн. р

2017 2018 2019
2014 9 млн р 12 млн р 15 млн р
2015 9 млн р 12 млн р
2016 9 млн р

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) распространяется на ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке, приобретенные после 1.01.2014; инвестиционные паи ОПИФов. Поскольку действие ЛДВ не распространяется на ценные бумаги, находящиеся в собственности менее 3 лет по причине их погашения или выкупа, целесообразно приобретать бумаги со сроком погашения более 3 лет.

Дивиденды и купоны

И вот парадокс. Налоговая льгота, освобождения от налогов на прибыль, не распространяется на получение дивидендов. С вас автоматом удержат 13%.

Идем дальше. Купоны по облигациям. Муниципальные и государственные бумаги (ОФЗ) и так освобождены от налогов на купоны.

Корпоративные облигации, выпущенные в период с 2017 по 2020 тоже. Если ставка по купону не превышает (процентную ставку ЦБ + 5пп.). Иначе 35% налога на превышение.

На «старые» корпоративные бумаги — действует стандартная ставка — 13%.

И они тоже не попадают под льготу освобождения от налогов.

В этом плане (дивиденды и купоны) — счета ИИС с разными налоговыми льготами равны. Только по первому типу, еще можно получить дополнительную доходность. В виде возврата 13% от суммы внесенных средств.

Длинный горизонт инвестирования

3 года ладно. А если я планирую инвестировать на много лет. И в итоге, за счет освобождения от налогов, сэкономлю ОГРОМНУЮ кучу денег. И моя выгода будет в разы выше, чем «сраные» 52 тысячи в год.

Парирую. При владении ценными бумагами более 3-х лет, владелец по закону освобождается от налогообложения. От слова: «за каждый год на 3 миллиона».

Правда льгота не действует на ИИС первого типа. Но никто не запрещает провернуть такую процедуру (купить бумаги в долгосрок) на обычном брокерском счете. Без вынужденной заморозки на минимальные 3-года на безналоговом ИИС. Ловкость рук и … мы получаем возможность тоже не платить налоги на прибыль.

К Финансовой Свободе за 21 день!

Практическое Руководство с заданиями на каждый день. Для самостоятельного изучения финансов на практике. Бестселлер.

Льготы по купонным выплатам облигаций

Видео (кликните для воспроизведения).

И раз уж мы говорим про льготы, нельзя не упомянуть льготы по купонным выплатам облигаций. Напомним, что от НДФЛ освобождаются купоны ОФЗ, еврооблигации МинФина, субфедеральные/муниципальные облигации, а также корпоративные облигации. Освобождение от НДФЛ купонов корпоративных облигаций распространяется на бонды, которые: принадлежат российским эмитентам; выпущены после 01.01.2017; ставка купона не выше ключевой ставки ЦБ РФ+5п.п.

Источники

Налоговые льготы по ценным бумагам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here