Налоговые льготы между ирландией и нидерландами

Ответы на вопросы по теме: "Налоговые льготы между ирландией и нидерландами". Если вы не нашли ответ на свой вопрос или необходимо уточнить данные на 2020 год, то обратитесь к дежурному юристу.

Государства, которые предоставляют налоговые льготы российским компаниям

США, штат Делавэр

Что нужно знать

Ещё совсем недавно компании, зарегистрированные на всей территории США, использовались российскими бизнесменами как оффшоры. Но в 2011 году в Штатах была введена новая форма отчётности, которая требует от предпринимателей декларировать информацию о наличии счетов за пределами США. Единственное место, размещение в котором всё еще даёт большие преимущества для российских бизнесменов, — штат Делавэр. Чтобы получить привилегии, необходимо зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью (LLC).

Дэлавэр подходит компаниям, работающим в сфере интернет-торговли, желающим защитить свои активы и интеллектуальную собственность, планирующим выход на финансовые биржи (IPO).

  • После регистрации LLC имеет налоговый статус «pass through entity». Это означает, что федеральная налоговая служба США не рассматривает LLC как самостоятельный субъект налогообложения.
  • В Дэлавэре LLC, участники которых не являются резидентами штата, не подлежат налогообложению на общих условиях, если не ведут деятельность на территории самого штата. Единственное, что необходимо уплачивать LLC, это franchise tax, он составляет 250 $ в год.
  • Отсутствует необходимость быть резидентом Делавэра для регистрации бизнеса.
  • Использование услуг местных агентов существенно облегчает процедуру открытия нерезидентом американского банковского счета — что, в свою очередь, даёт возможность подключения практически ко всем видам платёжных систем: PayPal, Amazon, Apple, Authorize.net.
  • Для LLC предусмотрена упрощённая финансовая отчётность.
  • Правительство заинтересовано в иностранных инвесторах и настроено по отношению к владельцам LLC крайне доброжелательно. Суды с участием юридических лиц проходят без участия присяжных, решения принимает судья, который знаком с международным правом.
  • Выбирая штат Делавэр, учредитель компании показывает свой опыт и знание особенностей финансовых рынков. Порой компании, инкорпорированные в других штатах, переводятся в Делавэр для выхода на IPO. К тому же многие венчурные капиталисты предпочитают инвестировать в компании, зарегистрированные здесь.

Недостатки

  • Высокая степень контроля со стороны американских властей.
  • LLC является относительно молодой организационно-правовой формой: в США начали её повсеместное внедрение лишь в 1997 году. Это накладывает свой отпечаток. Страховые компании видят риск в том, что доли LLC менее «надежны», нежели акции корпораций, так как схемы работы с ними ещё не разработаны и не «обкатаны».
  • США имеют широкую и развитую сеть обмена налоговой информацией с другими юрисдикциями.
  • При ведении компанией активной деятельности (высокое количество транзакций) цены на услуги ведения бухгалтерской и налоговой отчётности относительно высоки.
  • При открытии американских счетов, как правило, требуется личное присутствие бенефициара компании.

Ирландия

Что нужно знать

Правительство Ирландии сейчас придаёт большое значение иностранным инвесторам, делая особый упор на развитие производства высокотехнологичных товаров и предоставление международных услуг. Ирландия с помощью налоговых и других финансовых инструментов стимулирует научно-исследовательские и конструкторские разработки, инновационные технологии. Эта страна — главный перекрёсток торговых путей между Америкой и Европой. Зачастую ирландские компании в силу низкой ставки корпоративного налога (12,5% )и респектабельного международного имиджа применяются как альтернатива кипрским компаниям.

Подходит компаниям, торговый бизнес которых ориентирован на европейские и американские рынки, бизнес в сфере инноваций и информационных технологий, трастовое управление имуществом.

  • Налог на доход, возникший в результате торговой деятельности, облагается по ставке 12,5%.
  • Государственная поддержка и налоговые преференции. Ирландской компании, учреждённой нерезидентом, могут быть предоставлены гранты в размере до 25% от суммы её расходов. Конкретный размер гранта зависит от количества предоставляемых рабочих мест и ценности производимого продукта.
  • Важная группа налоговых льгот касается статуса иностранных служащих ирландских компаний. Иностранный служащий не считается резидентом Ирландии и не платит подоходный налог, если он провёл в стране не более 183 дней в году. Это облегчает управление иностранными дочерними компаниями, зарегистрированными в Ирландии.
  • Ввиду большого количества налоговых соглашений, подписанных Ирландией, налог у источника на дивиденды, проценты, роялти, получаемые ирландскими компаниями, может быть снижен или даже отсутствовать вовсе. Согласно налоговому соглашению, подписанному между РФ и Ирландией, ставка налога на роялти и проценты равна 0%.
  • В Ирландии отсутствует законодательство, направленное на борьбу против уклонения от уплаты налогов. Нет правил о «контролируемых иностранных компаниях» (Controlled Foreign Corporations or Companies), которые существуют во многих странах.
  • Из налогообложения физических лиц полностью исключаются доходы от патентов на изобретения и произведений искусства (при условии, что они созданы в Ирландии).
  • Высококвалифицированная англоговорящая рабочая сила.
  • Высокоразвитое трастовое право.
  • Возможность получения льгот в свободной экономической зоне (СЭЗ) в Шенноне для компаний, инкорпорированных нерезидентами.
  • Для применения ставки корпоративного налога 12,5% необходимым условием является ведение части коммерческой деятельности внутри страны, а также наличие резидентного директора.
  • Чтобы функционировать в СЭЗ Шеннон, необходимо создание новых рабочих мест для жителей Ирландии. Иностранные компании, которые не используют нанятый ирландский персонал, выходят из положения двумя способами: прибегая к услугам уже существующих агентских компаний, действующих в качестве официальных представителей, или заключая с ними соглашение об административном управлении. Оба случая министерство финансов Ирландии рассматривает как деятельность компании в качестве «ирландского филиала» иностранной компании, предоставляя ей возможность функционировать в СЭЗ.
  • В случае назначения директорами нерезидентов Ирландии компания обязана приобрести специальную ценную бумагу (insurance bond) с номиналом 25 тысяч евро, выпущенную уполномоченным ирландским банком, сроком минимум на два года. При этом любой ирландский резидент может быть директором одновременно не более чем в 25 ирландских компаниях. Это ограничение привело к дефициту профессиональных резидентных номинальных директоров и росту расценок на их услуги. Причём директоры-резиденты теперь стараются занимать посты в тех компаниях, которые имеют стабильную и долгосрочную экономическую основу.
  • Секретарь компании должен вести установленный законом внутренний реестр компании, который содержит следующую информацию:
    • реестр всех акционеров компании;
    • реестр директоров и секретарей;
    • реестр доходов;
    • реестр расходов;
    • реестр процентных доходов по акциям (если компания открытого типа).
Читайте так же:  Права родственников инвалида

Великобритания

Что нужно знать

С точки зрения международной налоговой оптимизации Великобритания интересна возможностью регистрации партнёрства с ограниченной ответственностью — Limited Liability Partnership (LLP). Эта организационная форма не является самостоятельным субъектом налогообложения, налогообложению подлежат сами партнёры пропорционально их долям владения. Таким образом, в случае, если партнёрами LLP являются нерезиденты Соединённого Королевства, и доходы получены от источников, находящихся за его пределами, у LLP не будет возникать обязанности по уплате в Великобритании каких-либо налогов.

Подходит тем, что хочет создать оффшорную компанию в респектабельной юрисдикции. Партнёрство с ограниченной ответственностью, зарегистрированное в Великобритании, является легальным способом регистрации оффшора, что делает возможным с успехом применять такой элемент в различных схемах международной налоговой оптимизации с минимальными рисками и нулевой налоговой нагрузкой.

  • Респектабельная юрисдикция.
  • Отсутствие налоговых обязанностей на территории Великобритании (при выполнении условий неведения деятельности и нерезидентности партнёров).
  • Ограниченная ответственность партнёров.
  • Гибкость. Отношения между партнёрами регулируются ими самими.
  • Необходимость сдавать ежегодную отчётность и проводить аудит.
  • Невозможность применения положений договоров об избежании двойного налогообложения из-за отсутствия статуса налогового резидентства.
  • Отношения между членами LLP в недостаточной степени регулируются законодательством. Но возможно подписание членами LLP соглашения, которое с необходимой полнотой определяет отношения между партнёрами.
  • Открытый реестр акционеров и директоров.

Нидерланды

Что нужно знать

Нидерланды традиционно используются в целях минимизации налогообложения. Самый привлекательный вариант — зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью (Besloten Vennootschap или BV) и использовать её в качестве элемента схемы выплаты роялти.

При выплате роялти на оффшорную компанию в стране, откуда выплачивается доход, взимается налог у источника. Если использовать в схеме в качестве транзитного элемента компанию из налогооблагаемой страны, с которой заключено налоговое соглашение, и при этом если её законодательство не устанавливает налог источнику выплаты роялти (как Нидерланды), то можно существенно минимизировать налоговые расходы. Оффшорная компания, владелец интеллектуальной собственности, передаёт лицензию на её использование голландской BV, а та уже выдаёт сублицензию конечному пользователю, например, российскому ООО. Источник в РФ не должен оплачивать налог в силу налогового договора. В Нидерландах облагается налогом только разница между полученными и выплаченными роялти (не менее 7%, что, как правило, позволяет сократить эффективную ставку примерно до 2,5%). Налога у источника в Нидерландах на исходящие роялти тоже не возникает, как и налога на исходящие дивиденды в оффшоре.

Подходит желающим создать холдинг, так называемый «голландский сэндвич», желающим реализовать схемы выплаты роялти и тем, кому необходимо реализовать схемы выплаты процентов.

  • Возможно получение предварительного заключения по конкретной схеме деятельности от налоговых органов. Это заключение имеет обязательную силу при налогообложении и, как правило, действует в течение нескольких лет. Это придаёт устойчивость налоговым конструкциям с использованием голландских компаний.
  • Комбинация международных соглашений позволяет значительно снизить налоги на дивиденды, перечисляемые дочерними компаниями холдингу, а также от холдинговой компании её акционерам.
  • Отсутствует налог на проценты и роялти у источника.
  • Договора об избежании двойного налогообложения заключены с более чем 60 странами.
  • Руководитель компании и члены его семьи могут ходатайствовать о получении вида на жительство уже через год после начала предпринимательской деятельности, а через три года — подать документы на гражданство.
  • Законодательство Нидерландов меняется в сторону усложнения использования компаний как транзита для выплат роялти. Чтобы получить предварительное налоговое заключение, компаниям финансового сектора (сюда включаются компании, занимающиеся финансовыми или лицензионными операциями в рамках одной группы), необходимо продемонстрировать налоговым властям Нидерландов, что у компаний есть фактическая связь со страной, то есть доказать, что её функции не являются исключительно транзитными. Эти препятствия не являются непреодолимыми, но для построения схемы выплат роялти, полностью соответствующей требованиям законодательства, потребуются дополнительные расходы (гонорар директоров, дополнительный капитал, юридическая проработка текстов лицензионных договоров и т.п.).
  • Несмотря на отсутствие ограничений по резиденству директоров, адвокаты голландских компаний зачастую требуют назначить как минимум одного местного директора для управления компанией.
  • Данные о директоре и акционере являются открытыми и могут быть запрошены в государственном реестре.
  • Обязательность бухгалтерского учёта и ежегодной финансовой отчётности.
  • Выдача доверенностей номинальными директорами осуществляется только под конкретные сделки. Генеральные доверенности не запрещены, однако получить подобный документ практически невозможно.

Гусейнова Жаля
Руководитель направления налоговой оптимизации Legal Bridge

Налог на прибыль организаций в Нидерландах (VPB) в 2019-2021 годах

Налог на прибыль организаций в Нидерландах (VPB) в 2019-2021 годах

Если вы являетесь владельцем частной или акционерной компании (BV или NV), вы должны подать налоговую декларацию о доходах (VPB) для вашей компании. Фонды или ассоциации должны подавать налоговые декларации только при определенных обстоятельствах. В зависимости от уровня прибыли они могут быть освобождены от уплаты налога.

Налогооблагаемая прибыль

Ваша компания уплачивает корпоративный подоходный налог с налогооблагаемой прибыли за один финансовый год. Вы можете дополнительно уменьшить налогооблагаемую прибыль, если у вашей компании есть вычитаемые убытки. Чаще всего финансовый год совпадает с календарным годом. Тем не менее, финансовый год может быть установлен произвольно (например, с 1 апреля по 31 марта). Финансовый год для декларации по корпоративному подоходному налогу должен совпадать с финансовым годом, указанным в уставе компании.

Перенос убытков на будущие периоды

Вы можете компенсировать убытки будущими доходами или прибылью прошлых лет. Вы первоначально компенсируете убытки за счет прибыли за предыдущий год. Если это невозможно, вы можете компенсировать свои убытки за счет будущей прибыли (переносить на будущие периоды). Время, разрешенное для переноса убытков (зачета их против будущей прибыли), ограничено 6 годами.

IP Box в Нидерландах

Если ваша деятельность является инновационной и приносит регулярную прибыль, то тогда вы сможете поместить прибыль от этих видов деятельности в специальную графу в декларации о корпоративном подоходном налоге: графу «Инновации». Это позволит получить специальный налоговый вычет. Условием является наличие патента, зарегистрированного в Голландии, или иностранного патента, а также получение льготы по налогу на заработную плату за НИОКР (WBSO).

Читайте так же:  Индексация пособия на погребение

Изменения правил амортизации в Нидерландах с 2019 года

С 2019 года компаниям больше не разрешается использовать здания, находящиеся в их пользовании, для амортизации в налоговой декларации о доходах, если только стоимость этих зданий не превышает стоимость недвижимости (WOZ), отраженную в бухгалтерском учете компании. Существует переходная мера для компаний, которые начали использовать здание до 1 января 2019 года и не использовали амортизацию в своих корпоративных налоговых декларациях в течение 3 лет. Это приводит эту меру в соответствие с нормативными актами в отношении зданий, используемых в качестве инвестиционной недвижимости.

Подача налоговой декларации в Голландии

Декларация по корпоративному подоходному налогу подается каждый год, в конце финансового года компании. Ставки корпоративного подоходного налога указаны на веб-сайте Налогового и таможенного управления. Ставки снижаются поэтапно в период 2019-2021 годов. Декларация о корпоративном подоходном налоге подается в цифровом формате.

Ставка налога на прибыль в Нидерландах в 2019 году составляет 19% при налогооблагаемой прибыли до EUR 200 000 в год, и 25% на налогооблагаемую прибыль свыше EUR 200 000.

Изменения в голландской налоговой системе в 2020 году

Административные штрафы

В День объявления бюджета (Prinsjesdag) 2019 года Министерство финансов Нидерландов объявило, что с 1 января 2020 года из подоходного налога или налога с предприятий больше нельзя будет вычитать административные штрафы. Как работодатель, вы больше не будете иметь права вычитать компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам за административные штрафы. Данное изменение в закон вступает в силу с 1 января 2020 года при условии его принятия верхней и нижней палатами парламента.

Повышенная ставка корпоративного налога на прибыль останется в 2020 году на прежнем уровне

Правительство также объявило, что ставка корпоративного налога не изменится в 2020 году. В 2021 году она будет снижена, но меньше, чем ожидалось. Повышенная ставка корпоративного подоходного налога применяется в отношении налогооблагаемой прибыли свыше EUR 200 000. В 2020 году этот показатель останется прежним и составит 25%. В 2021 году ставка будет снижена до 21,7%. Пониженная ставка (для прибыли менее EUR 200 000) снизится до 16,5% в 2020 году и затем до 15% в 2021 году.

Налоговые штрафы

С 1 января 2020 года штраф по налогу на прибыль не начисляется, если Вы подадите налоговую декларацию до 1 июня, и если подача налоговой декларации была одобрена.

Мероприятия на 2021 год

В рамках Налогового плана 2021 года правительство Нидерландов намерено реализовать 3 меры в отношении налога на прибыль корпораций:

  1. Если вы получаете прибыль от инновационной деятельности, то прибыль освобождается от налога на прибыль. С 1 января 2021 года ставка для режима IP Box увеличится с 7% до 9%.
  2. Убытки в результате ликвидации дочернего предприятия или прекращения предпринимательской деятельности за рубежом могут вычитаться из прибыли. Однако, начиная с 2021 года, данная мера будет корректироваться с целью ограничения возможности предприятий вычитать убытки из своей прибыли.
  3. В особых случаях налог на прибыль организаций может быть снижен, если вы заплатите все сразу. С 2021 года эта налоговая льгота будет отменена.

Эти меры еще подлежат утверждению верхней и нижней палатами парламента.

Налоги в Ирландии

Ирландия — страна, известная лояльной налоговой политикой. Данное обстоятельство делает ее привлекательной как для резидентов, так и для иностранных хозяйствующих субъектов. Страну нельзя назвать классическим оффшором, однако очень многие из соответствующих черт оффшорного налогообложения в данном государстве присутствуют. Налоги в Ирландии традиционно отличаются низкими ставками, поэтому в стране формируется благоприятный режим для инвестиционной деятельности.

Налог на прибыль

Как и в других юрисдикциях, налог на прибыль в Ирландии — это базовый платеж для юридических лиц. Государство активно участвует в подписании многочисленных международных договоров, которые позволяют избежать двойного бремени. В настоящее время количество таких международных актов уже превысило шесть десятков.
Кроме того, в определенных случаях в Ирландии предусмотрена возможность зачета такого же налогового платежа, но только уплаченного в иностранном государстве. Для компаний-резидентов, а также постоянных представительств иностранных субъектов в Ирландии предусмотрены различные ставки налога на прибыль в зависимости от вида деятельности, суммы дохода и так далее — от 10 до 25 процентов.
В частности:

  • Наиболее распространенная ставка для предприятий, занимающихся торговой деятельностью, составляет 12,5%.
  • На доходы, не связанные с торговлей, установлена повышенная ставка — налог на прибыль в Ирландии для таких видов деятельности достигает 25%. Это касается так называемых «пассивных» доходов, например, сделок от продажи/сдачи в аренду земельных участков и так далее. Кроме того, данная повышенная ставка налога распространяется на доходы, источники которых скрыты в деятельности по использованию природных ресурсов и полезных ископаемых.

Важная особенность ирландской системы налогообложения — возможность уплачивать налоги в той стране, из которой осуществляется управление компанией (другими словами, там, где расположена штаб-квартира или головной офис). Данным обстоятельством успешно пользуются многие крупные компании, в том числе одна из крупнейших мировых корпораций Apple, которая смогла таким образом минимизировать уплату налогов со своих многомиллиардных прибылей.
Налоговый период для предприятий традиционен — 12 месяцев. Необходимо в обязательном порядке подать соответствующую отчетность на протяжении девяти месяцев по окончанию отчетного периода. Ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 20 процентов.

Подоходный налог и льготы по его уплате

В соответствии с общемировыми стандартами, подоходный налог в Ирландии — один из основных налогов, который уплачивают физические лица. Ключевой принцип налогообложения в данном случае звучит как «payasyouearn» (сокращенно — PAYE), что в переводе с английского языка означает «плати столько, сколько заработал».
Именно Ирландию выбирают в качестве места уплаты налогов представители различных творческих профессий, так называемые «самозанятые лица», поскольку для них законодательством установлено освобождение от уплаты подоходного налога. Действует данная льгота в том случае, если общий размер дохода не превышает сорока тысяч евро за отчетный период.
Важный момент —подоходный налог в Ирландии варьируется в зависимости от того, холост или женат налогоплательщик. Так, в случае, если физлицо не находится в официально зарегистрированном браке, уплата подоходного налога осуществляется по следующей схеме:

  • для суммы дохода до 32800 евро ставка налога установлена в размере 20%;
  • с суммы превышения – 41%.
  • F60 — документ, выдаваемый в конце года и содержащий сведения о начисленной заработной плате сотрудника, суммах и видах удержанных налогов и отчислений;
  • F45 — это форма, которая выдается работнику при увольнении. В ней содержатся все сведения о налоговых отчислениях и сумме заработка на момент ухода с работы. Эту справку необходимо предоставить работодателю при последующем трудоустройстве. В противном случае новый работодатель будет должен уплатить за работника так называемый чрезвычайный налог без учета возможных налоговых льгот и скидок.
Читайте так же:  Стаж президента

В заключение можно добавить, что Ирландия вполне заслуженно считается одной из самых привлекательных стран Западной Европы для ведения бизнеса и инвестиционной деятельности благодаря широким возможностям для налоговой оптимизации. Грамотная политика государства, стабильная экономическая ситуация в стране обеспечивают постоянный приток иностранного капитала и способствуют поддержанию хорошего инвестиционного климата в регионе. Кроме того, активно применяются разнообразные агентские торговые схемы, считающиеся своеобразной «визитной карточкой» данной налоговой системы.
Сотрудники «Прифинанс» подскажут, как использовать все преимущества страны с выгодой для себя в каждой конкретной ситуации.

Лучшая налоговая гавань мира – Ирландия

Ирландия для западного мира – это традиционная налоговая гавань для пенсионеров, писателей и художников. Писателей и художников Ирландия традиционно привлекала так называемым «освобождением от налогов для творческих работников». Однако, с 2007 года освобождение от налога творческих работников было сокращено и в Финансовом Акте 2011 года был установлен минимум в 40 000 Евро.

Ирландию, конечно же, нельзя причислять к нулевым налоговым гаваням, но вот к низконалоговым юрисдикциям – запросто. В Ирландии есть и подоходный налог, и налог на прирост капитала в 25% и даже всеми презираемый налог на наследство.

Подоходный налог в Ирландии

Для не женатых налогоплательщиков в Ирландии установлен подоходный налог в 20% на первые 32800 евро дохода и 41% на оставшийся баланс.

Для женатых пар подоходный налог в 20% установлен на первые 65600 евро доходы и 41% на оставшийся баланс.

Личный налог может быть вычтен из общих налоговых выплат в сумме 1650 евро для одиночек и 3300 евро для супружеских пар.

С января 2011 года в Ирландии ввели еще и универсальный социальный сбор в 2% с годового дохода до 10 036 евро, 4% на доходы от 10037 евро и до 16016 и 7% за доход свыше 16016 евро в год. Этот налог может быть сведен до 4% для любого резидента с медицинской картой.

Не домицилированные лица в Ирландии

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговые ставки в Ирландии достаточно высоки, но для не домицилированных физических лиц в Ирландии присутствуют налоговые льготы. По сути, иностранный резидент в Ирландии должен платить налоги только на доход, перечисленный на банковский счет в Ирландии (это тот случай, когда банковский перевод является основанием для налогообложения). Поэтому, не домицилированным иностранцам, живущим в Ирландии нужно хранить весь свой доход в оффшоре, чтобы избежать подоходного налога в Ирландии.

Если будут сделаны четкие различия между капиталом и последующим доходом от капитала до того, как вы станете постоянным резидентом в Ирландии. Если правильно все организовать заранее, то можно жить в Ирландии и законно не платить налоги.

Статус резидента Ирландии

Ваш статус резидента Ирландии для налоговых целей определяется количеством дней проведенных в Ирландии за налоговый год.

Вы будете считаться резидентом Ирландии, если:

1. Вы проведете в Ирландии 183 дня или более в течении налогового года
2. Вы проведете 280 дней или больше в Ирландии в течении двух последующих налоговых лет. Вы будете считаться резидентом Ирландии для налоговых целей в течении второго года.

HNWI ( High Net Worth Individuals) в Ирландии

Финансовый акт 2010 года представил освобождение от налогов на 200 000 евро ежегодного дохода лиц домицилированных в Ирландии ( не зависимо от страны, в которой они фактически живут):

1. Налоговые обязательства в Ирландии которых менее 200 000 евро
2. Доход в мире которых превышает миллион евро
3. Размещенный в Ирландии капитал оценивается в 5 миллионов евро или более

Это похоже на налогообложение граждан США на их мировой доход вне зависимости от проживания. a

Корпоративный налог в Ирландии

Режим выплат корпоративного налога в Ирландии считается одним из самых привлекательных в мире благодаря сочетанию низких налоговых ставок и множеству договоров об избежании двойного налогообложения, которые Ирландские резидентские компании могут использовать себе на благо.

На момент написания данной статьи, Ирландия подписала 84 международных соглашения, 64 из которых являются договорами об избежании двойного налогообложения. Остальные 20 – договора по обмену налоговой информацией. Далее вы сможете самостоятельно следить за договорами, подписываемыми Ирландией, следя за этой ссылкой: http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/IE#agreements

Ирландские компании облагаются налогом на торговую деятельность по ставке всего в 12.5%. Это относится только к торговому доходу. Не торговый доход в Ирландии облагается налогом по ставке в 25%.

Это одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе. Из Европейских стран корпоративный налог ниже чем в Ирландии только на острове Мэн и Нормандских островах ( 0%). Впереди Ирландии также Кипр и некоторые страны восточной Европы с корпоративным налогом в 10%. Однако ставка корпоративного налога в Ирландии все же является одной из самых низких среди развитых стран. Поэтому не удивительно, что сектор оффшорного бизнеса в Ирландии процветает.

Читайте так же:  Пенсия по инвалидности в ленинградской области

Ирландия уже довольно долгое время является популярным альтернативным «оффшорным» выбором для мульти национальных личностей, которые обычно используют Ирландию для переноса части своих бизнес операций на долю резидентских компаний в Ирландии, с целью уменьшения налоговых сборов.

Таким образом, Ирландия предлагает возможности сократить налоговые выплаты и физическим лицам, и компаниям.

Жизнь в Ирландии

Если Вы хотите жить и работать в Ирландии, то Вам следует знать, что граждане Евросоюза не нуждаются в разрешении на работу или проживание в Ирландии, но вот гражданам большинства стран не Евросоюза ( за исключением США, Австралии и Канады) понадобится разрешение на проживание и работу.

Еще одна причина, по которой Ирландия стала популярным выбором для иммигрантов из Евросоюза – это отсутствие ограничений на покупку недвижимости, которые присутствуют во многих других налоговых гаванях.

Климат в Ирландии мягкий и умеренный. В Ирландии отлично развито транспортное сообщение и коммуникации. Процент преступности, особенно жестоких преступлений, крайне низок.

Плохие новости – экономика Ирландии на данный момент в катастрофическом состоянии. ВВП упал на 7% только за истекший год и процент безработицы в Ирландии достиг 15%.

Пятнадцать лет назад граждане Ирландии, которые до этого работали в Великобритании и других странах, стали возвращаться назад в Ирландию, чтобы воспользоваться преимуществами расцвета экономики. Теперь эти люди опять уезжают сотнями тысяч. В период с 2011 по 2012 год уехало более 100 000 ирландцев.

Естественно, что состояние экономики Ирландии Вас должно волновать, только в том случае, если Вы ориентированы искать в Ирландии работу или создавать бизнес с местными продажами. А вот для международных бизнесменов сейчас самое подходящее для переезда в Ирландию время. С 1980х годов – 2012 – 2013 год, это пожалуй самое лучшее время для переезда в Ирландию. Почему? Да потому, что цены на недвижимость в Ирландии обрушились. Это плохо для местных домовладельцев. Но крах цен на недвижимость в Ирландии – это отличная новость для всех, кто хочет жить в Ирландии и купить здесь недвижимость.

Недвижимость в Ирландии

Во многих частях Ирландии цены на недвижимость всегда были приемлемыми. Астрономическими цены на недвижимость были только в Дублине, в период расцвета и роста экономики. Однако в 2009 году рынок недвижимости Ирландии вошел в режим свободного падения. Цены на недвижимость в Ирландии упали на 50% с пиковых цен периода расцвета.

Вы можете найти недвижимость в Ирландии для покупки или аренды, воспользовавшись следующими сайтами.

Налоговая реформа в Нидерландах в 2019 году

Налоговая реформа в Нидерландах в 2019 году

После долгих политических дебатов и консультаций осенью 2017 года 4 главные голландские политические партии достигли соглашения о создании коалиции, которая должна будет сформировать новое правительство. Наряду с изменениями в области образования, защиты рабочих мест, медицины новое правительство планирует провести крупную налоговую реформу, что позволит улучшить инвестиционных климат Нидерландов, снизить налоговую нагрузку и предотвратить уход от налогообложения.

Изменения в налогообложении доходов физических лиц в Нидерландах

С 2019 года упростится прогрессивная шкала налогообложения с 4 ступеней до 2. Доход до 68.000 евро в год будет облагаться по ставке НДФЛ 37%, а доход свыше этой суммы будет облагаться налогом 49,5%. Предполагается, что такая реформа будет выгодна для налогоплательщиков с доходом до 40.000 евро в год, так как уменьшит налоговую нагрузку на 1.200 евро. Экономия на налогах для людей со средним и высоким заработком будет еще более существенной.

Снижение налоговой нагрузки для экспатов

Налоговые каникулы для экспатов, работающих в Нидерландах, будут сокращены с 8 лет до 5. Подобные налоговые каникулы позволяют не платить налог 30% с заработной платы, полученной в Нидерландах. В настоящее время это освобождение используют около 60.000 иностранных рабочих. Для получения налоговых каникул ежегодный доход иностранца должен быть не меньше 54.000 евро, и как минимум ⅔ из последних двух лет он должен проживать в Нидерландах или не далее чем за 150 км от границы Нидерландов.

Налог на имущество

В Голландии действует специальный налог на имущество в размере 4% и распространяется на сбережения, акции, предметы искусства, дома, неиспользуемые как основное место жительство и т.д. со стоимостью выше 25.000 евро. После налоговой реформы лимит будет поднят до 30.000 евро, что снизит эффективную ставку налогообложения.

Повышение НДС

Основная ставка НДС в Нидерландах не меняется, но льготная ставка, распространяющаяся на продажу продуктов питания, книг и развлекательные услуги, будет повышена с 6% до 9%.

Корпоративное налогообложение

Налог у источника при выплате дивидендов планируется отменить, за исключением случаев выплате акционерам-резидентам низконалоговых юрисдикций и при недобросовестном налоговом планировании. Налог на прибыль голландских компаний будет снижен в 2019-2021 годах по следующей схеме:

Налоги в Нидерландах

Королевство Нидерланды — одна из наиболее стабильных и процветающих стран Западной Европы, государство-член Европейского Союза. Его фискальная система соответствует общим тенденциям налоговой политики ЕС, но при этом сохраняет определенные местные особенности. Важный момент — формально в состав Нидерландов входят некоторые острова, однако они имеют собственный режим налогообложения, который соответствует общегосударственным принципам Королевства.

Налог на прирост капитала

Как и во многих других западных странах, в Ирландии установлен дополнительный налог на прирост капитала — например, при отчуждении недвижимости, иных активов, если это не связано с осуществлением торговой деятельности. Ставка по данному налогу составляет 33%.

Налог на доходы физических лиц

В отличие от юридических лиц, для которых обеспечен достаточно мягкий налоговый режим, физические лица в данном государстве платят довольно высокие взносы в бюджет. Подоходный налог в Нидерландах можно отнести к числу самых высоких в Европейском Союзе. При этом стоит обратить внимание на тот факт, что по уровню оплаты труда страна входит в двадцатку государств с самыми высокими зарплатами в мире. Средний размер платы за труд достигает 2800-3000 евро в месяц, а минимальная величина составляет около 1480 евро. Поэтому высокий подоходный налог в Нидерландах, который должны уплачивать физические лица, можно назвать вполне закономерным и объяснимым. Культура населения в отношении фискальных платежей высока.
Налоги в Нидерландах, установленные для физических лиц, можно условно разделить на три группы:

Читайте так же:  Досрочный уход на пенсию с центра занятости

  • с заработной платы и других оплачиваемых видов деятельности;
  • с дивидендов и прироста капитала;
  • с инвестиций и вкладов (сбережений).

Для НДФЛ первой группы установлена прогрессивная шкала начисления, в соответствии с которой плательщики с более низким уровнем дохода рассчитывают налог по меньшей ставке, а плательщики с высокими доходами и налог уплачивают по более высоким процентам.
В Нидерландах разработана специальная шкала, которая позволяет определить, по какой ставке нужно рассчитывать НДФЛ в зависимости от общей суммы полученных за год доходов, в число которых включается не только заработная плата, но и иные источники средств (пенсии, алименты и так далее).

  • Минимальный подоходный налог установлен для граждан, которые получают менее 19 982 евро годового дохода. В этом случае ставка составляет 8,9% от общей суммы облагаемого дохода.
  • Получатели дохода в размере от 19 982 до 33 791 евро будут платить подоходный налог в размере 13,5%. При этом и в первом, и во втором случаях дополнительно необходимо уплатить в бюджет социальные платежи в размере 27,65% от суммы дохода.
  • Налоговая ставка по платежам с дохода физических лиц в размере 40,8% установлена для тех субъектов, которые обладают доходом от 33 791 до 67 072 евро. Если же верхняя граница для этой категории превышена, то общая сумма подоходного налога будет составлять 52 процента.

Обязанность по уплате взносов в бюджет возлагается на всех физических лиц-резидентов, а также на иностранных граждан, которые занимаются любой оплачиваемой деятельностью на территории Нидерландов. При этом статус резидента приобретают те, кто находятся на территории Нидерландов суммарно более шести месяцев на протяжении года.
Налоги по второй группе доходов уплачиваются в размере 25%.
Для третьей группы — доходов от вкладов и сбережений — установлена налоговая ставка в размере 4%.

Налог на прибыль юридических лиц

Порядок уплаты налога на прибыль определяется в зависимости от основного местонахождения юрлица-плательщика, поэтому будет разным для резидентов и нерезидентов.

  • Все предприятия и организации, юридический адрес которых зарегистрирован на территории Королевства, считаются резидентами и обязаны уплачивать налог на прибыль в Нидерландах со всех своих доходов, независимо от того, где именно они получены, — в стране регистрации или за рубежом.
  • В свою очередь предприятия-нерезиденты уплачивают налог на прибыль в Нидерландах исключительно с тех средств, которые получены от предпринимательской деятельности непосредственно на территории государства. При этом учитывается наличие или отсутствие соответствующих международных соглашений по вопросам налогообложения между Нидерландами и страной регистрации плательщика-нерезидента. Подписание таких договоров позволяет избежать двойного обложения.

Ставка рассчитывается следующим образом:

  • если сумма чистого дохода не превышает двухсот тысяч евро, налог на прибыль уплачивается по ставке 20%;
  • для всех прибылей, превышающих указанную сумму, ставка корпоративного налога составляет 25%.

Дополнительно в Нидерландах установлен налог у источника выплат, который взимается с дивидендов, перечисляемых предприятиям-резидентам. Ставка составляет 15%, при этом действующим законодательствам предусмотрен ряд условий, при которых основная величина может быть уменьшена или установлена в нулевом размере.
Следует обратить внимание на очень важное обстоятельство — наличие специальных налоговых норм, предусматривающих обеспечение льготного режима налогообложения для холдинговых компаний. Благодаря этому налоги в Нидерландах для бизнеса выглядят достаточно привлекательно, позволяют обеспечить благоприятные условия для притока капитала.

Налог на добавленную стоимость

Действующим ирландским законодательством установлено требование относительно обязательной постановки на учет в качестве плательщиков НДС для хозяйствующих субъектов, если их годовой оборот превышает такие показатели:

  • для товаров — 75 тысяч евро;
  • для услуг установлен размер оборота в два раза меньше — 37,5 тысяч евро.

Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%,однако рядом законодательных актов предусмотрено установление пониженных ставок НДС для определенных товаров — например, 9%, 13,5%, а также «нулевая» ставка.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, который выступает косвенным налогом на потребление, установлен в Нидерландах в соответствии с общими принципами налоговой политики ЕС. НДС взимается со всех потребительских товаров и услуг, кроме тех, которые имеют льготный режим взысканий. Базовая ставка составляет 21 процент.
Фискальное законодательство устанавливает сниженную величину НДС для определенных видов продукции — например, питания, лекарственных препаратов, книг и ной печатной продукции и так далее. В том случае, если тот или иной товар реализуется в экспортном режиме на территории Европейского Сообщества, налог на добавленную стоимость взиматься не будет.

Налог на недвижимость

Видео (кликните для воспроизведения).

Дополнительно к описанным выше сборам и платежам физические лица в Нидерландах должны также уплачивать налог на недвижимое имущество. Ставка фискального взноса варьируется в зависимости от площади недвижимости, ее целевого предназначения, срока пребывания в собственности владельца и так далее. Она может составлять 0,1 — 0,3% от стоимости имущества, согласно данным его оценки. При передаче права собственности на недвижимое имущество (купля-продажа и другие способы отчуждения) продавец должен уплатить дополнительный налог в размере 6 процентов от стоимости недвижимости.
Как выстроить эффективную систему налогового учета и легальным образом оптимизировать отчисления в бюджет подскажут эксперты компании «Прифинанс».

Источники

Налоговые льготы между ирландией и нидерландами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here