Налогообложение накопительной части пенсии

Ответы на вопросы по теме: "Налогообложение накопительной части пенсии". Если вы не нашли ответ на свой вопрос или необходимо уточнить данные на 2020 год, то обратитесь к дежурному юристу.

Социальный налоговый вычет по взносам в НПФ

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплачивал взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения:

  • в свою пользу;
  • в пользу своих близких родственников: супруга, родных или усыновленных детей (а также подопечных или опекаемых детей-инвалидов), родителей (усыновителей), полнородных и неполнородных сестер и братьев, дедушки, бабушки, внуков.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату взносов в НПФ.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.

2. НПФ должен иметь действующую лицензию на осуществление деятельности по пенсионному страхованию и обеспечению (сведения об НПФ должны быть внесены в Реестр негосударственных пенсионных фондов – участников системы гарантирования прав застрахованных лиц).

3. Пенсионный договор, заключенный между гражданином и НПФ, должен содержать обязательные сведения, перечисленные в п. 1 ст. 12 закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ в ред. от 03.08.2018, в том числе:

  • положения о порядке и условиях внесения взносов;
  • вид пенсионной схемы;
  • срок действия договора;
  • положения об условиях расторжения договора.

Реформа 2002 года

Такое понятие как «накопительная часть пенсии» появилось только в 2002 году. Именно тогда было определен новый вектор развития пенсионной системы, и была проведена ее реформа.Согласно Федерального закона «О трудовых пенсиях в РФ» страховая и накопительная части стали определять общую трудовую пенсию. Стоит отметить, что сделано это было во избежание дефицита бюджета. Страховые взносы работающих граждан используют для финансирования выплат действующим пенсионерам, а перечисления, сделанные в счет второй части, работают только на того, на чье имя они переводятся.

Накопления можно инвестировать через фонды или Управляющие компании, которые имеют соответствующую регистрацию, то есть имеют право выступать как страховщики. Раз в год гражданин может переводить средства в государственные или частные пенсионные фонды.

Справка о неполучении вычета для НПФ

В случае досрочного расторжения договора негосударственного пенсионного страхования (кроме случаев перевода средств из одного НПФ в другой) фонд обязан вернуть гражданину выкупную сумму. При этом разница между полученным доходом и суммой внесенных по договору взносов облагается НДФЛ.

В целях правильного расчета суммы налога страхователь должен предоставить фонду сведения о том, получал ли он социальный вычет в отношении уплаченных взносов или нет.

Если СНВ был получен, то НПФ обязан удержать налог с суммы предоставленного ранее вычета.

Если же вычет не оформлялся, то для того чтобы НПФ уменьшил налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного страхования, гражданин должен предъявить справку из ФНС о том, что социальный вычет ему не предоставлялся.

Чтобы получить вышеуказанную справку, нужно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/[email protected]

Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ.

3. Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от 03.08.2018) “О негосударственных пенсионных фондах.

4. Письмо ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/[email protected] о рекомендуемой форме заявления о выдаче справки.

5. Статья 213.1 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

Отвечаем на вопрос — берется ли с пенсии подоходный налог

Подоходный налог – сумма, выплачиваемая государству с дохода, который получают физические лица на территории страны. По общему правилу на данный момент он составляет 13%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – именно таково его правильное наименование, является прямым налогом, который оплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы при условии получения какой-либо прибыли на территории страны.

Те из них, которые не являются налоговыми резидентами, обязаны отчислять 30%. При этом НДФЛ берут не с любого дохода, к примеру, не облагаются им социальные выплаты, а в ряде случаев, предусмотренных действующим российским законодательством, предусмотрены так называемые вычеты – уменьшение налоговой базы по определенным основаниям.

Налоговые вычеты для пенсионеров

Если с дохода пенсионера удерживается подоходный налог, он имеет право на получение налогового вычета, в том числе:

  1. Стандартные, предусмотренные для родителей, опекунов детей, ветеранов, инвалидов, чернобыльцев – ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные, выплачиваемые как возврат при оплате обучения, медицинских услуг, накопительной пенсии – ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные, связанные с куплей/продажей недвижимости – ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные, при получении доходов самозанятыми лицами, по договорам гражданско-правового характера, авторские вознаграждения – ст. 221 НК РФ
  5. Инвестиционные, связанные со сделками с ценными бумагами.

Воспользоваться правом на возврат НДФЛ пенсионер может в течение 3 лет с момента его возникновения. Порядок оформления налогового вычета пенсионеров не отличается от общепринятых правил.

Если доходы пенсионера не облагаются подоходным налогом, как в случаях с получением трудовой или государственной пенсии, воспользоваться правом на налоговый вычет он не имеет права.

Накопительная часть пенсии

Трудовая пенсия может быть разделена на накопительную и страховую. Как известно, работодатель перечисляет в пенсионный фонд 22% от заработной платы работника. Если человек выбрал для формирования обе части, то они распределяются следующим образом: 16% — страховая пенсия, 6% — накопительная. Таким образом, накопительная часть – это доля трудовой пенсии. Она имеет определенные свойства:

  • накопительная часть не индексируется государством;
  • она может быть вложена как инвестиции;
  • ввиду того, что фондовый рынок ведет себя непредсказуемо, инвестиции могут принести как убыток, так и доход.
Читайте так же:  Единовременное пособие женщине родившей третьего ребенка

Таким образом, накопительная часть представляет собой долгосрочный вклад под проценты, которые предлагают те или иные фонды, работающие с данным видом вложений.

Размер вычета

СНВ предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей за один год.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на уплату взносов в НПФ, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, лечение, покупка медицинских препаратов, добровольное страхование жизни и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос неиспользованного остатка вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Облагаются ли налогом доплаты к пенсии

Если основные виды пенсионного обеспечения являются «неприкосновенными» для налога, распространяется ли вето на доплаты, надбавки и индексацию?

Рис. 1. Федеральные и региональные доплаты к пенсионному обеспечению не облагаются налогами

В законе говорится, что от налогообложения освобождаются любые социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и субъектов РФ.

Получается, что доплаты до прожиточного минимума пенсионера как федерального, так и регионального формата не подлежат обложению подоходного налога. Такая норма сохраняется даже в случаях, когда размер социальной доплаты превышает величину самой пенсии.

К категории льготных относятся доплаты ветеранам ВОВ, жителям блокадного Ленинграда и региональные надбавки ветеранам труда.

Другие виды прибавок, предусмотренных законодательством, также не могут облагаться налогом. К таким льготным доплатам относятся:

  • увеличение фиксированной выплаты на иждивенцев;
  • двойная фиксированная выплата пенсионерам после 80 лет;
  • льготная доплата к ФВ при наличии северного стажа и выработки в регионах, приравненных к РКС.

В перечень исключений также отнесены все коэффициенты, повышающие платежи пенсионеров:

  • мотивирующие;
  • региональные;
  • предусмотренные для малых народов Севера.

Индексация, а также рост выплат, привязанных к денежному обеспечению, не относятся к дополнительному доходу, а являются методом пересчета пенсионного обеспечения в соответствии с уровнем инфляции, МРОТ и прочих социальных показателей. Поэтому такие повышения выплат пенсионерам не являются базой для удержания НДФЛ.

Однако прибавки к пенсии, которые не предусмотрены федеральным или региональным законодательством, с точки зрения налогового законодательства, принято считать дополнительным доходом. Именно такое разъяснение дает Минфин:

  1. В письме №03-04-05/48965 от 13 июля 2018 г. говорится, что от подоходного налога не освобождаются корпоративные доплаты к пенсионному обеспечению за счет работодателя. Независимо от того, выплачивается такой бонус работающему пенсионеру или бывшему сотруднику, он будет облагаться налогом по ставке 13%.
  2. В письме № 03-04-06/46210 от 30 октября 2013 г. сообщается, что ежемесячные доплаты к трудовой пенсии муниципальным служащим по решению местного органа самоуправления не включены в перечень льготных ст. 217 НК РФ. Поэтому такие платежи подлежат налогообложению как доход физических лиц.

Если при выходе на заслуженный отдых работодатель выплачивает пенсионеру выходное пособие, налог будет насчитан на сумму, не превышающую 3-кратный размер его среднемесячной заработной платы. Для работников северных регионов льгота распространяется на суммы, превышающие 6-кратный размер зарплаты. Такая норма действует с 2012 г., о чем разъясняет ФНС в письме N АС-4-3/[email protected] от 13 сентября 2012 г.

Документы для возврата

Для получения социального налогового вычета на пенсионные взносы в НПФ понадобится широкий перечень бумаг:

  1. Ксерокопия паспорта.
  2. Идентификационный номер налогоплательщика.
  3. Декларация формата 3-НДФЛ.
  4. Справка 2-НДФЛ о доходах от работодателя.
  5. Заявление на вычет (должно содержать банковские реквизиты для перевода денег).
  6. Копия лицензии Негосударственного Пенсионного Фонда РФ.
  7. Справка об отчислениях, произведённых в ПФ.
  8. Документация, подтверждающая совершение платежей.
  9. Договор на негосударственное пенсионное обеспечение.

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. К работодателю. При условии, что перечисление взносов в НПФ производил именно наниматель, удерживая средства из дохода работника по его поручению.

Подать заявление налоговому агенту можно только до окончания года, в котором производилась уплата страховых взносов.

  • заявление на получение социального вычета;
  • документы, подтверждающие право на СНВ:
  • копия договора с НПФ;
  • копия лицензии НПФ (если сведения о ней отсутствуют в договоре);
  • копия документа, подтверждающего родство с лицом, в пользу которого перечислялись взносы (при необходимости);
  • справка об инвалидности ребенка (если отчисления производились в пользу ребенка-инвалида, находящегося под опекой заявителя).

Работодатель, получивший пакет документов от сотрудника, выдает ему заработную плату за минусом НДФЛ, рассчитанного с учетом вычета, начиная с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

2. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России), если гражданин производил уплату взносов самостоятельно или не обращался за вычетом к работодателю (получил его у налогового агента в меньшем размере).

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного НДФЛ, полученные у налогового агента, а саму справку приложить к декларации);

Примечание:

1. Налогоплательщики, которые представляют форму 3-НДФЛ исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. Срок давности для возврата переплаченного подоходного налога составляет 3 года (например: в 2020 году можно подать декларации за 2017-2019 годы).

Читайте так же:  Заявление на компенсационную выплату 50 рублей образец

2. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

  • указанная в предыдущем пункте документация, подтверждающая право на вычет (оригиналы и копии);
  • платежные документы, подтверждающие фактическую уплату взносов (оригиналы и копии квитанций, чеков, платежных поручений);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео-сюжет о возврате налога за покупку недвижимости пенсионерами:

Социальный налоговый вычет на пенсионные взносы в НПФ

Россияне в связи с нестабильной экономической обстановкой в стране думают о будущей пенсии заранее и накапливают её в процессе трудовой деятельности. Всё больше граждан делают взносы в Негосударственные Пенсионные Фонды. Добросовестные плательщики налогов вправе воспользоваться льготой – совершить возврат налога при пенсионных взносах.

Подоходный налог с «негосударственной пенсии»

Положения, прописанные в ст. 217 НК, не раскрывают в полном объеме особенности налогообложения накопительных пенсий. В нормативном акте сказано, что такой вид обеспечения не относится к доходу, но только при условии, что он является государственным.

Получается, что выплата накоплений, скопившихся в период с 2004 по 2014 г., когда взносы в ПФР делились на страховые и накопительные, не могут облагаться подоходным налогом. Это требование сохраняется и при переводе накоплений в негосударственные структуры. Ведь, по сути, накопления являются частью зарплаты, с которой уже уплачивается НДФЛ, отложенной на старость и переданной в управление государственной или негосударственной структуры.

Рис. 3. Негосударственное пенсионное обеспечение – гарантия стабильности в старости

Но программа альтернативного пенсионного обеспечения не прекратила своего существования в связи с введением моратория на накопительные пенсии. Для формирования дополнительного дохода в старости предусмотрены программы негосударственного обеспечения.

С точки зрения удержания НДФЛ, закон рассматривает такие выплаты в разрезе источника финансирования:

  1. Если взносы оплачиваются физическим лицом за себя или третье лицо: родителей, детей, братьев, сестер, внуков, дедушек, бабушек – платежи не являются базой для удержания подоходного налога, так как они осуществляются из дохода, который уже был учтен при начислении НДФЛ.
  2. Когда финансирование идет по корпоративным программам, где за работника взносы перечисляет работодатель, платежи подлежат налогообложению. В этом случае налог уплачивает НПФ, то есть на личный накопительный счет клиента зачитывается сумма за вычетом подоходного налога.

От вида финансирования зависит и право застрахованного лица воспользоваться налоговым социальным вычетом. Такая возможность существует только при личном перечислении дополнительных средств на накопительную часть трудовой пенсии. Если такие взносы осуществлялись за счет работодателя, вычет физическому лицу не предоставляется.

Справочно! Максимальная сумма расходов, в том числе на формирование накопительной пенсии, лечение, обучение, на которую распространяется право на получение социального возврата, не может превышать 120 000 руб.

Воспользоваться такой льготой можно на протяжении 3 лет с момента возникновения права на нее.

Следует учитывать, что при расторжении договора с НПФ размер использованного вычета удерживается из выкупной суммы договора. Если правом на вычет застрахованное лицо не воспользовалось, при предъявлении справки из налоговой выкупная сумма не уменьшается.

Кроме этого, при расторжении контракта дополнительно облагается НДФЛ по ставке 13% прибыль, полученная от инвестирования накоплений.

Этих трат можно избежать, если не расторгать договор с НПФ и получить накопления в виде пенсионных срочных или бессрочных выплат.

Какие налоги платят работающие пенсионеры

В России распространена ситуация, когда многие граждане, имеющие право на пенсию в связи с достижением соответствующего возраста, стараются сохранить прежнее место работы или продолжают трудовую деятельность в другом месте. С точки зрения действующего законодательства никаких препятствий и ограничений для получения пенсионных выплат в таком случае нет. При этом работающие пенсионеры остаются плательщиками различных налоговых сборов.

Так, они уплачивают НДФЛ со своей заработной платы в полном объеме, равно как и остальные граждане страны. Для налоговых резидентов эта сумма составляет 13%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Также они уплачивают НДФЛ и с других видов доходов, например, выигрышей, дивидендов, от предоставления услуг и продажи товаров и имущества. Облагается налогом и часть пенсии, выплачиваемой по договорам с НПФ, о чем говорилось ранее.

Кроме НДФЛ, существуют и иные, более специфические платежи, обязанность по уплате которых лежит на гражданах. Это имущественный, земельный и транспортный налоги.

Пенсионеры, в том числе и работающие, полностью освобождены от уплаты сбора на имущество.

Что касается земельного и транспортного налога, то они относятся к категории местных пошлин. Это означает, что возможность освобождения от них устанавливается на региональном уровне. Таким образом, в части субъектов работающие пенсионеры их платят, а в части нет.

Возврат налога при покупке недвижимости

Налоговый вычет при приобретении недвижимости может получить любой налогоплательщик при условии его официального трудоустройства. Это касается и работающих пенсионеров.

Никаких особенностей в порядке его оформления для этой категории граждан нет. Для возвращения налогового вычета пенсионеру необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:

  • декларацию по форме 3НДФЛ;
  • правоустанавливающие бумаги на объект недвижимости;
  • справку о сумме ранее уплаченных налогов.

Пенсия, по большей части, является социальной выплатой, которая не облагается налогами. Исключение составляет ее накопительная часть, выплачиваемая НПФ при условии добровольного страхования. Однако обязанность по уплате большинства остальных видов налогов за пенсионерами сохраняется в полном объеме.

Сколько возвращает государство

Предельная сумма, с которой рассчитывается налоговый вычет, составляет 120 000 рублей.

Читайте так же:  Работа на полставки стаж для пенсии

Как рассчитать налоговый вычет

Если человеком в течение календарного года были внесены деньги в Негосударственный Пенсионный Фонд в сумме 120 000 рублей, ему по закону от этой величины полагается только 13%.

  1. Сумма взносов в ПФ – 87 000 рублей. Размер НВ: 87 000 умножить на 13% и разделить на 100% получится 11310,00 рублей.
  2. Взносы в ПФ – 120 000 рублей. НВ: 120 000 умножить на 13% и разделить на 100% получится 15600,00 рублей.
  3. Отчисления в ПФ – 170 000 рублей. Сумма вычета превышает установленный максимум. НВ составит не более 15600,00 рублей, как в предыдущем случае.

Порядок предоставления социального налогового вычета по негосударственному пенсионному обеспечению изложен в Налоговом кодексе РФ (ст. 219. П.4).

Положен ли вычет по договору негосударственного пенсионного обеспечения

Российские граждане вправе вернуть деньги при отчислениях в НПФ. Данная категория НВ относится к социальным и имеет ряд ограничений.

Если заявитель не получал возмещения, он обязан предоставить соответствующую справку из ФНС. Когда средства переводятся из одного фонда в другой, справка и получение НВ не понадобится.

Обращаясь с заявлением в налоговую инспекцию, учитывают время подачи – следующий налоговый период. Правом на получение налогового вычета за пенсионные взносы в рамках договора добровольного пенсионного страхования обладают российские граждане или резиденты РФ при условии официального трудоустройства и уплаты 13% подоходного налога.

Облагается ли пенсия подоходным налогом

По своей сути, пенсия представляет собой социальную выплату, на которую могут рассчитывать граждане, нуждающиеся в особой материальной поддержке. Круг ее получателей довольно широк и это далеко не только лица пожилого возраста. Пенсия выплачивается:

  • военным, имеющим определенную выслугу;
  • инвалидам;
  • несовершеннолетним в связи с потерей кормильца.

Данные социальные выплаты НДФЛ не облагаются.

Однако большинство пенсионеров – лица преклонных лет, достигшие соответствующего возраста и имеющие необходимый трудовой стаж. Как же формируется такая пенсия?

Каждый месяц работодатель платит за каждого работника так называемые страховые взносы. Их сумма составляет определенный процент от заработной платы сотрудника. Часть этих средств идет в ФСС, ФОМС, ТФОМС. Это социальное и медицинское страхование. Большая же часть денежных средств, оплачиваемых работодателем, уходит в ПФР на формирование будущей пенсии сотрудника. Она, в свою очередь, состоит из страховой и накопительной частей.

Согласно действующему законодательству, накопительную часть гражданин может оставить в государственном пенсионном фонде, а может выбрать негосударственный пенсионный фонд (НПФ). НПФ предлагают более высокие проценты на эти накопления, поэтому ожидается, что величина пенсии, получаемой через них в будущем, будет выше.

Разобравшись, какие же бывают пенсии и из чего они состоят, можно ответить на вопрос, относительно обложения пенсионных выплат подоходным налогом.

С выплат от государственного фонда НДФЛ не удерживается. Если же пенсия приходит от негосударственного источника, то в таком случае она облагается подоходным налогом. Однако здесь существуют исключения. Так, не платится НДФЛ с пенсий, которые выплачиваются НПФ, имеющими соответствующую лицензию.

Также распространены случаи, когда крупные работодатели самостоятельно заключают договора с выбранными ими НПФ или имеют свой фонд. Их работники по выходе на заслуженный отдых также налог не платят. Иными словами, НДФЛ берется только с только накопительной части пенсии, выплачиваемая НПФ, не имеющим государственной лицензии, с которым работник заключил договор непосредственно от своего имени.

Законодательная база

То правило, что государственные пенсионные выплаты не облагаются налогом, подкреплено п. 2 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Однако эта же норма устанавливает, что подоходный налог берется с добровольного страхования накопительной части пенсии.

Пример расчета вычета

Заработок Петрова С. В. составляет 55 000 руб. в месяц.

В конце 2017 года он заключил 2 договора с НПФ (на себя и свою супругу) и подал заявление работодателю с поручением ежемесячно удерживать и перечислять со своей заработной платы взносы в размере 6 000 руб., а также предоставлять вычет на произведенные расходы по негосударственному пенсионному обеспечению.

Каждый месяц на протяжении 2018 года бухгалтерия производила уплату НДФЛ с заработка сотрудника с учетом вычета:

(55 000 руб. – 6 000 руб.) * 13 % = 6 370 руб.

Таким образом, за год Петров сэкономил на НДФЛ 9 360 руб. (6 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

Подоходный налог с пенсии

Доходы граждан РФ и нерезидентов, полученные от российских или иностранных компаний через обособленные подразделения на территории России, в денежной или натуральной форме, в соответствии со ст. 208 Налогового Кодекса, облагаются подоходным налогом по ставке от 9 до 35%. Налогообложению не подлежат случаи, прямо исключенные законом из налоговой базы.

Поэтому заявление, что пенсия не облагается НДФЛ, не совсем корректно. Налог не удерживается только с выплат, указанных в перечне исключений, отраженных в ст. 217 НК.

Не подлежат налогообложению следующие виды выплат пенсионерам:

  1. Пенсии по государственному обеспечению, в том числе:
    • выплаты по выслуге лет государственным и муниципальным служащим;
    • содержание, выплачиваемое летчикам, космонавтам, военнослужащим в отставке;
    • обеспечение лиц, пострадавших или ликвидирующих аварию на ЧАЭС;
    • социальные пособия по старости;
    • социальные пособия инвалидам по старости;
    • обеспечение по потере кормильца.
  2. Страховые пенсии, в том числе:
    • расчетная часть трудовой пенсии;
    • фиксированная выплата, добавляемая к страховому обеспечению;
    • досрочное пенсионное обеспечение;
    • выплаты по инвалидности;
    • платежи по потере кормильца.
  3. Накопительная пенсия, установленная нормами законодательства.

Получается, что все основные виды пенсионных выплат исключены из налогооблагаемого перечня, поэтому с выплат, которые пенсионеры получают в старости из пенсионного или государственного бюджета, не удерживается подоходный налог.

НДФЛ с доходов работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры относятся к особой группе, так как получают выплаты из разных источников.

Рис. 2. С зарплаты пенсионеров удерживаются стандартные налоги

Но налогами их доходы облагаются не всегда:

  • пенсия государственная или страховая освобождена от налогообложения;
  • основная заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%;
  • премии, поощрительные доплаты к пенсионному обеспечению, перечисляемые работодателем, относятся к дополнительным доходам и облагаются подоходным налогом.
Читайте так же:  Заявление в суд о подтверждении трудового стажа

Примечание! С любого дополнительного дохода пенсионера, отличного от пенсии или социального пособия, в том числе от инвестиционной или бизнес-деятельности, получения дивидендов, удерживается НДФЛ.

Процесс получения возмещения

Чтобы сделать возврат налога, налогоплательщик проходит процедуру, состоящую из трёх этапов:

  • Подготовка документации.
  • Визит в Федеральную налоговую службу для передачи бумаг. Если компенсацию будет выплачивать работодатель, в бухгалтерию подают заявление о предоставлении налогового вычета.
  • Ожидание выплаты возмещения.

Гражданин вправе сам решать, где ему возвращать налог – через ФНС или по месту трудоустройства.

Специфика получения вычета в налоговой инспекции

Пакет документов представляют в местный налоговый орган. Инспекторы займутся проверкой представленных бумаг. Это занимает около трех месяцев. Когда документы проверят, начислят компенсацию и выплатят её заявителю примерно через 30 дней.

По месту трудоустройства

Право работодателя осуществлять налоговые вычеты сотрудникам, заключившими договоры с негосударственным пенсионным фондом, установлено с 2010 года. Чтобы обратиться к работодателю за возвратом налога при пенсионных взносах, не нужно ждать окончания налогового года.

Если на пенсионные взносы ушли деньги, полученные из разных источников, за вычетом обращаются к налоговикам.

Все, кто ни разу не возмещал расходы, связанные с отчислениями в Негосударственный Пенсионный Фонд РФ, должны знать, что такой налоговый вычет полагается согласно положениям ФЗ № 75 «О НПФ». Гражданин имеет право на государственную льготу, если договор негосударственного пенсионного обеспечения заключён не только на себя, но и в пользу близких родственников, супруга, находящихся под опекой детей-инвалидов. Максимальная величина компенсационной выплаты – 15600 рублей в год.

Почему гражданам придется платить, чтобы забрать все накопления разом

Накопил на пенсию — заплати налоги: в Центробанке сообщили некоторые условия разрабатываемой совместно с Минфином новой системы добровольных пенсионных накоплений. Она получила рабочее название гарантированный пенсионный план. Как заявил в интервью «Российской газете» первый зампред ЦБ Сергей Швецов, если гражданин при выходе на пенсию захочет забрать все накопленное сразу, с него будет удержан подоходный налог. В чем логика такого решения? Выяснял Григорий Колганов.

Деньги будут собственностью гражданина, убеждали власти, рассказывая о новой системе накоплений. Государство только гарантирует их сохранность и стимулирует участие россиян в своей безбедной старости. Теперь же выясняется, что новоиспеченный пенсионер, добровольно отчислявший средства в НПФ, сможет забрать все деньги сразу, только если уплатит подоходный налог — сейчас это 13%. Что это — ловкость чиновничьих рук? Вовсе нет, объяснил “Ъ FM” замминистра финансов Алексей Моисеев. С этих добровольных отчислений гражданин не платил НДФЛ, а если хочет получить все единовременно, придется раскошелиться.

Почему переводить пенсионные накопления в ГПП окажется невыгодно

«Это одна из позиций, которую мы считаем для нас принципиальной. Смысл пенсионных денег в том, что они должны выплачиваться в течение длительного периода времени и, строго говоря, предполагают пожизненную выплату. Поэтому, конечно, если человек забирает все деньги полностью в момент выхода на пенсию, то это никакая не пенсия. Поэтому льгота, которая предусмотрена для того, чтобы человек хотел на пенсию, в таком случае исчезает»,— заявил Моисеев.

Простая математика: россиянин с зарплатой 100 тыс. руб. в течение 30 лет перечислит в новую систему около 2,1 млн. По планам властей, это обеспечит ему прибавку к пенсии в 9 тыс. на протяжении 20 лет. Но если он захочет забрать все сразу, придется отдать государству 280 тыс., ведь на такую же сумму за это время он получил вычеты за участие в системе. Правда, как изменится покупательская способность этих денег за тридцатилетний срок, никто спрогнозировать не может. Да и в целом налогообложение пенсионных накоплений выглядит издевательством со стороны государства, возмущается независимый эксперт, бывший руководитель АНПФ Виталий Пашенцев: «Пенсионное рабство либо крепостное право. Ты сразу хочешь из пенсионного кошелька забрать свои деньги? За это мы тебе хотим стукнуть по рукам, ты нарушаешь долгосрочные инвестиционные планы. То есть это бесчеловечная система, неправильная, несправедливая».

Как будущих пенсионеров поддержали планами

А вот игроки рынка на ситуацию смотрят по-разному. Например, президент Национальной ассоциации негосударственных пенсионных фондов Константин Угрюмов не видит никакой несправедливости и ссылается на зарубежный опыт: «Человек не платит с этих взносов подоходный налог. Если вы хотите получить эту сумму единовременно, фактически это депозит, который имеет льготу. Это вообще мировая практика. Та же самая система в Великобритании: вы можете одновременно получить, но тогда вы заплатите налог. Я не вижу в этом никакого не подвоха или несправедливости».

Зачем Минфин хочет установить обязательный порог доходности для пенсионных фондов

Как это часто бывает в подобных случаях, дьявол в деталях. По идее, перечисленные в НПФ деньги должны работать и принести гражданину какую-то ощутимую прибавку к пенсии. А что, если и с этого дохода придется платить налог? Замминистра финансов Моисеев сообщил “Ъ FM”, что этот вопрос пока обсуждается, и окончательного решения нет. Но если оно в итоге будет положительным, кажется, даже депозиты станут более выгодным инструментом пенсионных накоплений, чем новая система. Россияне и без того не слишком верят государству по части пенсий, так что действовать властям стоило бы наоборот, считает гендиректор НПФ Сбербанка Александр Зарецкий:

Естественно, я бы ориентировался на то, чтобы максимально вовлечь людей в эти долгосрочные пенсионные накопления, а для этого я бы сделал продукт максимально привлекательным и эти демотивационные вещи я бы оттуда убрал».

Рассуждая о том, кому подойдет новая накопительная система, первый зампред ЦБ Швецов заявил, что она будет интересна среднему классу с доходом в 45 тыс. руб.

По планам властей, закон о гарантированном пенсионном плане будет принят к 1 июля.

Правда ли, что для получения накопительной пенсии надо заплатить НДФЛ?

Осенью прошлого года Министерство финансов и Центральный банк России опубликовали законопроект о новой системе накопительной пенсии: так называемом «гарантированном пенсионном плане» (ГПП). Это альтернатива замороженной с 2014 года накопительной пенсии. Участие в ГПП будет добровольным: гражданам предложат самостоятельно финансировать свою негосударственную пенсию, но при поддержке со стороны государства. Размер взносов в гарантированный пенсионный план каждый участник определяет самостоятельно. Ожидается, что закон о гарантированном пенсионном плане будет принят к 1 июля этого года.

Читайте так же:  Пособие после рождения ребенка год

Право на накопительную часть пенсии имеют граждане 1967 года рождения и моложе.

На днях первый заместитель председателя Центробанка Сергей Швецов рассказал «Российской газете», что в рамках ГПП соотечественникам будет предложен выбор: оформить пожизненный пенсионный план или сразу получить накопления. В первом случае выплаты можно будет получать через 30 лет с того момента, когда гражданин начал делать накопления. Во втором, если при выходе на пенсию россиянин захочет забрать все деньги, ему придется заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

Если гражданин, получивший накопления по наследству, уже получает пенсию, к ней будут добавлены унаследованные выплаты. Если нет, остаток перечислят сразу.

Подоходный налог на пенсию в 2019 году: с каких выплат удерживается НДФЛ

Автор: Матушевская Лариса. Экономист. Опыт работы на руководящих должностях в производственной сфере. Дата: 3 января 2019. Время чтения 7 мин.

Пенсия, независимо от ее вида, не облагается в 2019 году подоходным налогом. НДФЛ удерживается с отчислений работодателей в счет накопительной пенсии сотрудника, с доплат к пенсии, непредусмотренных законодательством, с заработной платы работающих пенсионеров, с дохода от инвестиций, накоплений при расторжении договора с НПФ. Социальным налоговым вычетом пенсионер может воспользоваться только с сумм, перечисленных лично в адрес негосударственного фонда, но при расторжении договора она вычитается из выкупной суммы.

С любого дохода россияне обязаны уплачивать налог на доход физического лица. Но пенсия, по сути, является возвратом отчислений работающих граждан или социальным государственным обеспечением. Можно ли отнести такие выплаты к доходам, что является основанием для удержания подоходного налога и дает право пенсионерам воспользоваться налоговым вычетом? Все зависит от вида выплат и других условий формирования пенсионного обеспечения. Поэтому будем разбираться, в каких случаях облагается пенсия подоходным налогом в 2019 году.

Формирование и распоряжение накопительной части пенсии

Накопительная часть пенсии в 2020 году формируется абсолютно добровольно. До 2015 года взносы распределялись между двумя частями. Однако с 2015 года работник должен определиться на том, какие части он хочет формировать. Формула для расчета пенсионных накоплений следующая:

Н – накопительная часть;

СН – сумма пенсионных накоплений;

Т – период дожития (период, на который рассчитываются выплаты).

Накопительная часть, по сути, составляет личные средства гражданина, находящиеся под государственным контролем. Если со страховой частью человек получает собственно пенсию, то с накопительной он может распоряжаться несколькими способами:

  • забрать часть суммы, не превышающую 5% от страховой части;
  • пополнять счет с накопительной частью из своих средств;
  • устанавливать период, в течение которого будут выплачиваться деньги (не менее 120 месяцев);
  • если гражданин не успел получить всю сумму накоплений, она передается наследникам.

—>

Стоит отметить, что в связи с упразднением обязательного деления взносов, до конца 2014 года каждый должен был определиться какие или какая часть пенсии будет создаваться. Весь капитал, созданный с 2002 года, бывший обязательным компонентом пенсионного обеспечения, долженбыть передан в организацию, выбранную гражданином, которая будет дальше осуществлять управление денежными средствами. Кроме того, человек мог присоединить их к страховой части. Если же по каким-то причинам гражданин не написал заявление о передаче данных средств в управление того или иного фонда или компании, они автоматически переходят к государственной управляющей компании Внешэкономбанк.

Одним из главных преимуществ накопительной системы является то, что счет можно пополнять самостоятельно за счет своих средств, либо перевести туда материнский капитал. Кроме того, ранее, до 2015 года, государство участвовало в софинансировании пенсий. Есть вероятность, что позже данная опция будет опять доступна.

Формирование накоплений

Для большинства людей из числа трудящегося населения, выплаты в пенсионный фонд не создают никаких дополнительных вопросов. Работодатель сам ежемесячно перечисляет соответствующий процент от зарплаты в пенсионный фонд. В случае же с «самозанятой» часть населения (адвокаты и нотариусы с частной практикой, индивидуальные предприниматели и т.п.), производить выплаты гражданин должен самостоятельно. С 2002 года действовали понятия «фиксированный платеж» и «минимальный размер фиксированного платежа». Они устанавливались на государственном уровне. В 2010 году данные понятия были исключены и появилось другое: «стоимость страхового года». Исходя из его величины уплачивались взносы.В 2013 году опять произошло изменение в законодательстве. Если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, то предприниматель доплачивает 1% от дохода.

Проследить за динамикой роста накопительной части пенсии можно только в индивидуальном порядке, так как каждый гражданин вправе сам выбирать управляющие компании. Их доходность составляет до 12% по состоянию на 2020 год.

Видео (кликните для воспроизведения).

Хотя перечисление средств на накопительный счет является весьма рискованным делом с точки зрения личных финансов, это может существенно повысить пенсионные выплаты гражданина. Однако, при нестабильной ситуации на рынке возможна частичная потеря вложенных средств. К тому же, в 2015 году случился неприятный прецедент, когда у пяти негосударственных пенсионных фондов отозвали лицензию. Такое решение Центробанка вызвало негодование среди вкладчиков фонда, ведь им вернут только сумму взносов, часть которой за годы «съела» инфляция. Ввиду таких ситуаций вкладчикам стоит внимательнее относиться к организациям, которым они доверяют свои деньги.

Источники

Налогообложение накопительной части пенсии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here