Код налоговой льготы 3022100 по земельному налогу

Ответы на вопросы по теме: "Код налоговой льготы 3022100 по земельному налогу". Если вы не нашли ответ на свой вопрос или необходимо уточнить данные на 2020 год, то обратитесь к дежурному юристу.

Код налоговой льготы 3022100 по земельному налогу

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам)

Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период по недвижимому имуществу иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство

Код налоговой льготы

По этой строке указывается код налоговой льготы в соответствии с Классификатором налоговых льгот.

Форум технической поддержки СБиС

Электронная отчетность, Presto, Carry, Бухгалтерия

  • Список форумовСБиС++ Электронная отчетность и документооборотНалоговая и бухгалтерская отчетностьАрхив
  • Изменить размер шрифта
  • Для печати
  • FAQ
  • Вход

И еще по земельному

Архив закрытых тем

И еще по земельному

suhovej
ПРИКАЗ от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/[email protected]
В утвержденной форме:
Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы (стр.070)
Приложение 6 к приказу «Коды налоговых льгот»
3022100 — Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы.

В утвержденной форме:
Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения (стр.200)
Приложение 6 к приказу «Коды налоговых льгот»
3022400 — Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения

Подытожу: Это льготы применяющиеся по разным статьям. Одна уменьшает налоговую базу, другая уменьшает сумму налога. В связи с этим по новому закону они должны указываться по разным строкам.

Код налоговой льготы 3022100 по земельному налогу

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам)

Коды налоговых льгот

Коды налоговых льгот

Коды
налого-
вых
льгот

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

п. 1 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности

п. 2 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности

п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями

п. 4 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке

п. 5 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов

п. 6 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения

п. 7 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве

п. 8 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения

п. 8 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов

п. 9 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания

п. 10 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации — в отношении космических объектов

п. 12 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий

п. 13 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций

п. 14 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

Читайте так же:  Права инвалидов на реабилитацию

имущество государственных научных центров

п. 15 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств — в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности

п. 16 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

п. 2 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков

п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации

Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации

Льготы (освобождение) по налогу на имущество организаций, предусмотренные международными договорами Российской Федерации

Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации

Инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции

п. 7 ст. 346.35 Налогового кодекса Российской Федерации

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2020 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Приложение N 2. Коды налоговых льгот по земельному налогу

Приложение N 2
к Порядку заполнения формы заявления
налогоплательщика-организации о
предоставлении налоговой льготы по
транспортному налогу и (или) земельному
налогу, утвержденному приказом ФНС России
от 25.07.2019 г. N ММВ-7-21/[email protected]

Коды налоговых льгот по земельному налогу

Наименование вида налоговой льготы

учреждения и органы уголовно-исполнительной системы — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций

организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования

религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце 1 подпункта 5 пункта 1 статьи 395 Кодекса общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов

организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в подпункте 11 пункта 1 статьи 395 Кодекса, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом

судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет

организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра

льготы в виде налогового вычета по земельному налогу

льготы в виде уменьшения суммы земельного налога

льготы в виде доли необлагаемой земельным налогом площади земельного участка

льготы в виде освобождения от налогообложения по земельному налогу

льготы в виде снижения налоговой ставки земельного налога

льготы (освобождения) по земельному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации

Приложение N 6. Коды налоговых льгот

ГАРАНТ:

Согласно письму ФНС России от 31 октября 2018 г. N БС-4-21/[email protected] до внесения изменений в настоящий приказ при заполнении налоговых деклараций по земельному налогу начиная с налогового периода 2019 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по подпункту 13 пункта 1 статьи 395 НК РФ, может быть указан код 3021198

Приложение N 6
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу,
утвержденному приказом
ФНС России
от 10.05.2017 г. N ММВ-7-21/[email protected]

Коды налоговых льгот

Коды налоговых льгот

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций

Читайте так же:  Советский стаж при начислении пенсии

организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования

религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям- инвалидам и их родителям

организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов

физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов

организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 Кодекса, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; 2017, N 1, ст. 8), — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом

судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет

организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

налоговые льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы

Видео (кликните для воспроизведения).

налоговые льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога

налоговые льготы по земельному налогу в виде доли необлагаемой площади земельного участка

налоговые льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения

налоговые льготы по земельному налогу в виде снижения налоговой ставки

налоговые льготы (освобождение) по земельному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации

Приложение N 6. Коды налоговых льгот

Приложение N 6
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Коды налоговых льгот

ГАРАНТ:

Письмом ФНС России от 3 июня 2016 г. N БС-4-11/[email protected] установлен код 3021197 для налоговой льготы, предусматривающей освобождение от налогообложения организаций — участников свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

См. также письмо ФНС России от 15 октября 2012 г. N БС-4-11/[email protected]

Коды налоговых льгот

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ

Глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций

Организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования

Религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения

Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности

Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

Организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов

Читайте так же:  Медико социальная экспертиза детей инвалидов

Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов

Организации — резиденты особой экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок

Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; N 52, ст. 7000; 2011, N 29, ст. 4291, ст. 4300), — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года

Инвалиды с детства

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий

Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1) (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 32, ст. 1861), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607; 2008, N 30, ст. 3616; 2011, N 1, ст. 26) и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. 3607; 2008, N 9, ст. 817, N 29, ст. 3410, N 30, ст. 3616, N 52, ст. 6224, ст. 6236; 2009, N 18, ст. 2152, N 30, ст. 3739, N 52, ст. 6452)

Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА)

Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы

Льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога

Льготы по земельному налогу в виде доли необлагаемой площади земельного участка

Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения

Льготы по земельному налогу в виде снижения налоговой ставки

ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

О кодах льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций, применяемых с 1.01.2019

При заполнении налоговых деклараций:

  • по налогу на имущество организаций (расчетов по авансовым платежам) налогоплательщиками, заявляющими право на льготы по пунктам 27 и 28 статьи 381 НК РФ, по строке 160 раздела 2 и (или) по строке 040 раздела 3 налоговой декларации (расчета по авансовому платежу) могут использоваться коды 2010341 и 2010342 соответственно;
  • по земельному налогу налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по подпункту 13 пункта 1 статьи 395 НК РФ, по строке 200 раздела 2 налоговой декларации может быть указан код 3021198.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 31 октября 2018 г. N БС-4-21/[email protected]

О ПОЛОЖЕНИЯХ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 30.10.2018 N 373-ФЗ И О ПРИСВОЕНИИ

КОДОВ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И НАЛОГУ

НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

В соответствии со вступающими в силу с 1 января 2019 года положениями Федерального закона от 30.10.2018 N 373-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 373-ФЗ) статья 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дополнена пунктами 27 и 28, в соответствии с которыми освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций:

Федеральная налоговая служба сообщает, что до внесения изменений в приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» при заполнении налоговых деклараций по налогу на имущество организаций и налоговых расчетов по авансовым платежам начиная с налогового и отчетных периодов 2019 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготы по пунктам 27 и 28 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 и (или) по строке с кодом 040 соответствующего раздела 3 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), заполняемых в отношении указанного имущества, могут быть указаны присвоенные данным налоговым льготам коды 2010341 и 2010342 соответственно.

Кроме того, согласно положениям Федерального закона N 373-ФЗ пункт 1 статьи 395 Кодекса дополняется вступающим в силу с 1 января 2019 года подпунктом 13, в соответствии с которым освобождаются от налогообложения земельным налогом организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра.

Читайте так же:  Социальная стипендия в колледже малоимущим размер

До внесения изменений в приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]» при заполнении налоговых деклараций по земельному налогу начиная с заполнения декларации за налоговый период 2019 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по подпункту 13 пункта 1 статьи 395 Кодекса, по строке с кодом 200 соответствующего раздела 2 налоговой декларации по земельному налогу может быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 3021198.

Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Какая льгота по земельному налогу соответствует коду 3021280?

Коду 3021280 соответствует льгота в виде вычета в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, предоставляемая пенсионерам и лицам, достигшим возраста 60 или 55 лет, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, а также лиц, достигших возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Уменьшить налоговую базу можно в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Для этого необходимо представить уведомление о выбранном земельном участке, в том числе через МФЦ (п. 1.1 ст. 21, п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Также налогоплательщик вправе представить заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами и уплачивается на основании налогового уведомления (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

При этом код льготы не указывается ни в уведомлении о выбранном земельном участке, ни в заявлении, ни в налоговом уведомлении.

Код 3021280, соответствующий данной льготе, указывается в отчете по форме 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам», формируемом УФНС и ИФНС для ФНС России, финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления (Приложение N 10 к Приказу ФНС России от 15.06.2018 N ММВ-7-1/[email protected]).

О коде налоговой льготы по земельному налогу в отношении земельных участков на территориях СЭЗ

На основании пункта 12 стати 395 НК РФ организации освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне.

До внесения необходимых изменений в порядок заполнения налоговой декларации налогоплательщикам рекомендовано по строке 220 «Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения» Раздела 2 налоговой декларации указывать код 3021197.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 3 июня 2016 г. N БС-4-11/[email protected]

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ

В соответствии с пунктом 12 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от налогообложения организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

Федеральная налоговая служба сообщает, что до внесения официальных изменений в приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения» (в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected]) при заполнении налоговых деклараций по земельному налогу налогоплательщиками по строке 220 «Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения» Раздела 2 налоговой декларации указывается код 3021197.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации данная информация доводится до сведения.

Управлению ФНС России по Республике Крым и Управлению ФНС России по г. Севастополю указанную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Код налоговой льготы по транспортному налогу, на имущество и земельному

На основании Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), региональных и местных законов некоторые налогоплательщики имеют послабления, заключающиеся в освобождении от оплаты, снижения суммы или ставки налога. Они могут быть приняты на федеральном или региональном уровне, или прописаны в международных договорах.

Образец оформления двухсоставных строк декларации

Например, если льгота устанавливается в подпункте 14.6 пункта 12 статьи 28 нормативного документа, то поле строки заполняется таким образом:

Отражение кодов налоговых льгот в декларации

Сведения о налоговых преимуществах должны быть внесены в декларацию. Для ее правильного заполнения Федеральной налоговой службой (ФНС) даются рекомендации и пояснения.

Описание кодов льгот для транспортного налога

Транспортный сбор региональный, и особенности налогообложения и льгот устанавливаются на основе регионального законодательства. Рекомендации об отражении в декларации льгот, предоставляемых по оплате транспортного сбора, приведены в:

Если юридическое лицо пользуются правом, освобождающим от оплаты транспортного сбора, то эти сведения отражаются во 2 разделе в поле строки 220. Оно двухсоставное. В левой части следует указать один из шифров, приведенных в таблице ниже.

Коды в строке 220:

Код Льгота Статья НК РФ
20210 освобождение от оплаты транспортного налога (определяется на уровне регионов) 356
30200 льгота по транспортному налогу, предусматриваемая международным договором 7

В правой части указывается реквизит документа, на основании которого предоставлено послабление. Эта информация вносится слева направо в ячейки в такой последовательности: номера статьи, пункта, подпункта регионального или местного нормативного документа, дающего право льготы. Для каждой позиции отводится по четыре ячейки. В случае, если в реквизите документа менее четырех знаков, пустые ячейки заполняются нулями.

Следует учитывать, что строка 220 не заполняется по типам:

  • 20220 – снижение транспортного налога, вносится в поле строки 240.
  • 20230 – снижение ставки сбора, вносится в поле строки 260.

При оплате земельного налога

Разъяснения по заполнению декларации обозначены в Порядке оформления декларации по уплате земельного налога, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-21/[email protected] (редакция от 30 августа 2018 года).

Читайте так же:  Программа государственных гарантий бесплатной медицинской помощи

Льготы при оплате налога на землю (Приложение №6) можно объединить в группы.

3021000 — предоставляются на государственном уровне на основании главы 31 НК РФ.

3021100 — освобождение от налогообложения (ст. 395):

3021200 — необлагаемая налогом сумма для определенных категорий граждан (п. 5 ст. 391):

3022000 — устанавливаются органами муниципальной власти городов Москва, Санкт-Петербург, Севастополь (п. 2 ст. 387): 3022100, 3022200, 3022300, 3022400.

3029000 — предусмотрены в международных договорах (ст. 7 НК РФ).

Льготы, определяемые по п. 2 ст. 387 Кодекса приводятся в строчке 070 раздела 2 декларации. Она состоит из двух полей. В правой части приводится код. Левая часть, за знаком «/», заполняется только для кода 3022100 (льгота, представляющая необлагаемую налогом сумму).

В строчке 080 отражается сумма, которая не облагается налогом, и уменьшает величину налоговой базы.

Строка 090 раздела 2 заполняется для льгот, предоставляемых в виде площади земельного участка, которая не облагается налогом (п. 2 ст. 387). Строка также имеет два поля. В правом поле указывается код. В левом поле приводится ссылка на норму документа, являющегося основанием для назначения послабления, и заполняется только для кода 3022300

На имущество организаций на 2019 год

В НК РФ в новой редакции 2019 года не предусмотрены льготы по движимому имуществу. Вопрос о предоставлении таких преимуществ будет решаться региональными властями. В некоторых регионах уже приняты соответствующие законы.

Документы, разъясняющие порядок оформления документации в части льгот на имущество организаций:

  • Порядок заполнения декларации на имущество организаций (утвержденный в Приказе № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17);
  • Письмо ФНС России от 20.12.18 № БС-4-21/[email protected]

Таким образом, установлена такая кодировка налоговых послаблений на имущество:

  • коды, устанавливаемые в соответствии с НК РФ (имеют привязку к пунктам статей 381 и 381.1):
  • 2010221;
  • 2010222;
  • 2010223;
  • 2010224;
  • 2010225;
  • 2010226;
  • 2010236;
  • 2010253;
  • 2010255;
  • 2010256;
  • 2010258;
  • 2010331;
  • 2010332;
  • 2010333;
  • 2010335;
  • 2010336;
  • 2010401.

Коды, устанавливаемых на основании региональных законодательных актов (пункт 2 статьи 372 НК РФ):

Некоторые льготы, приведенные в Налоговом кодексе РФ, могут не иметь кодировки. Для них можно использовать 2010257. Его следует применять в отношении движимых основных средств, исключения перечислены в пункте 25 статьи 381.

В декларации код льготы следует приводить в разделе 2 в строке 160. Ее поле разделено на две части. В левую часть строки заносится непосредственно код.

Правая часть поля, отделенная знаком «/», заполняется только для 2012000. Эти ячейки предназначены для указания номера, пункта, подпункта статьи закона, на основании которого предоставлено послабление. Для каждой позиции реквизита документа отводится по четыре ячейки. Если в позиции реквизита менее четырех знаков, то в пустые ячейки вносятся нули.

Правовая база

В НК РФ прописаны категории налогоплательщиков, юридических лиц и организаций, которым предоставляются федеральные льготы.

Отсутствие определённых федеральных льгот компенсируется законами, принятыми в регионах. В них устанавливаются категории граждан, обладающих правом на получение преимуществ. Например, к таким категориям зачастую относятся:

  • Герои СССР и РФ;
  • ветераны;
  • инвалиды;
  • заключенные фашистских концлагерей;
  • законные представители детей-инвалидов;
  • граждане, пострадавшие в результате атомных и ядерных аварий и испытаний;
  • члены многодетных или малообеспеченных семей.

Список может быть дополнен другими категориями граждан, в зависимости от решения местных властей и типа назначаемой льготы.

Платежи по транспортному налогу регламентированы статьями главы 28 Налогового кодекса РФ. Этот сбор является региональным, средства направляются в местные бюджеты. Органы местной власти определяют ставки сбора и порядок его уплаты. В ст. 356 указано, что регионы обладают правом назначать льготы и условия их использования по своему усмотрению.

На уровне государства от уплаты транспортного сбора освобождение имеет техника, используемая для выполнения сельскохозяйственных работ: комбайны, трактора, спецтехника.

В каждом регионе формируется список освобождаемых от внесения транспортного налога организаций:

  • некоммерческие, обслуживающие инвалидов;
  • использующие спецтранспорт (полиция, пожарная, скорая помощь);
  • занимающиеся пассажирскими перевозками;
  • финансируемые из бюджета;
  • религиозные;
  • работающие в сфере улучшения уровня жизни в регионе.

Главой 30 Налогового кодекса РФ освещаются вопросы оплаты налога, накладываемого на имущество организаций. С І квартала 2019 года налогом облагается только недвижимое имущество предприятий и организаций.

В ст. 381 приведен перечень организаций, освобождаемых от уплаты сбора на имущество, имеющее целевое назначение. Такое право предоставляется организациям:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • религиозным;
  • инвалидов;
  • производящим фармацевтическую продукцию для борьбы с эпидемиями;
  • вводящим объекты с высокой энергоэффективностью;
  • научно-исследовательским центрам;
  • судостроительным;
  • связанным с особыми экономическими зонами;
  • производящим протезно-ортопедическую продукцию;
  • в отношении памятников культур;
  • адвокатским коллегиям и юридическим консультациям;
  • некоторым другим.

Глава 31 регламентирует вопросы, связанные с уплатой налога за землю.

Согласно ст. 395 право освобождения от оплаты земельного налога, при использовании земельных участков в указанных в Кодексе целях, может быть предоставлено организациям:

  • уголовно-исполнительной системы;
  • по земельным участкам которых проходят общие автомобильные дороги;
  • религиозным;
  • инвалидов;
  • народных помыслов;
  • общинам коренных малых народов;
  • резидентам особых экономических зон;
  • судостроительным и др.

Заявление на получение налоговых льгот

Организациям, обладающим правом на получение послаблений при оплате транспортного налога, на землю и имущество, обращение с заявлением в органы ФНС не требуется. В Кодексе приведен их четкий перечень с указанием целевых способов использования земельных участков, имущества и транспортных средств.

Физическим лицам следует обратиться с соответствующим заявлением в органы налоговой службы. В нем должны быть аргументированы основания для получения такого преимущества.

Единой формы заявлений нет. В каждом регионе есть образец, в соответствии с которым следует его оформлять.

В бланке заявления должна быть представлена такая информация:

  1. Реквизиты органа ФНС;
  2. Фамилия, Имя, Отчество гражданина;
  3. Адрес постоянного места проживания;
  4. Документы, удостоверяющие личность;
  5. ИНН;
  6. Контактная информация.

В тексте заявления указывается документ, являющийся основанием для снижения платежей. Послабление может быть предоставлено, например, на основании удостоверения инвалида, ветерана, пенсионера и др.

В заключительной части следует перечислить прилагаемую документацию. В заявлении не допускаются наличие исправлений, помарок, опечаток.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заявление гражданин может подать в органы ФНС лично или по почте. Возможна электронная подача через портал ФНС.

Источники

Код налоговой льготы 3022100 по земельному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here